Порядок осуществления расходных кассовых операций.

 

4.3.2.1. Порядок выдачи денежных средств организациям

 

1. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

2. Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

3. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, бухгалтерский работник проверяет обоснованность требований клиента на выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной этому клиенту. После соответствующей проверки бухгалтерский работник подписывает чек и выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру.

Контролер, убедившись в наличии на оборотной стороне чека разрешительной надписи бухгалтера на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным банку. Затем контролер проставляет на оборотной стороне чека свою подпись, регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру.

4. После получения денежного чека от контролера, кассир проверяет:

- наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- тождественность сумм, проставленных в денежном чеке цифрами и прописью;

- наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность.

После этого, кассир подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче, вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем кассир повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдает деньги получателю и подписывает чек.

5. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу.

Суммы наличных денег списываются с балансовых счетов клиентов-получателей средств, что отражается в учете проводкой:

 

Дт Расчетный (текущий) счет клиента-

по лицевому счету клиента-получателя денежной

наличности

Кт 20202 Касса кредитных организаций –

на сумму, списанную со счета клиента по денежному чеку.

6. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

7. Выдача наличных рублей, наличной иностранной валюты по вкладным и карточным счетам физических лиц, выдача потребительских ссуд, а также выдача авансов работникам банка (ГСМ, командировочные и прочие хозяйственные расходы) производится по расходным кассовым ордерам с отражением в кассовом журнале по расходу у контролера.

8. В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с cуммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

9. Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита операционной кассы, банк должен произвести подкрепление операционной кассы.

10. В том случае если банку необходимо подкрепить свой корреспондентский счет в РКЦ Банка России, денежная наличность сдается из операционной кассы в РКЦ Банка России.

Доставка денежной наличности, сдаваемой в РКЦ Банка России осуществляется инкассаторами.

Заведующий кассой банка: согласовывает с руководителем РКЦ дату и время сдачи денег; сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче; передает денежную наличность, упакованную по пачкам и мешкам, инкассатору под роспись на расходном кассовом ордере. Инкассатор принимает денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.