А) Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.1.Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций осуществляется по объявлению на взнос наличными. На объявлениях на взнос наличными проставляется штамп “вечерняя касса”. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются в порядке, изложенном в п.п. 2.1.1.-2.1.5 Положения №199-П от 09.10.2002 г. 2.По окончании приема денег кассовый и бухгалтерский работники производят сверку ее фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал по приходу. Банкноты и монета, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану. 3..Утром следующего дня должностные лица, ответственные за сохранность ценностей принимают сейф из-под охраны. Заведующий кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу, при совпадении расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы, кассовый журнал по приходу передаются заместителю главного бухгалтера, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений, сверяет ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными бухгалтерским работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой. б) Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями 1.Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. 2. Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежной наличностью, явочные карточки и документы, удостоверяющие личность в соответствии с законодательством РФ. Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах. После этого бухгалтерский работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам. 3. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями проверяет: - не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.); - наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам, заверенным в соответствии с п. 6.3.2. Положения №199-П; - соответствие номеров сумок номерам, указанным в сопроводительных документах к сумкам. 4.После приема сумок кассовый и бухгалтерский работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов. 5. В вечерней кассе производится пересчет денежной наличности, поступившей в сумках, в порядке предусмотренном в разделе 2.3. Положения № 199-П от 09.10.2002 г. Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется справка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Работники вечерней кассы производят подсчет количества принятых сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Вместе с денежной наличностью хранятся документы, на основании которых производился прием сумок. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану. Передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу банка осуществляется без явки работников вечерней кассы. Сейф, сданный под охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей. 6.Учет принятой выручки в сумках ведется на балансовом счете 20209 “Денежные средства в пути”. Таким образом, осуществляется следующая проводка: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика - на сумму проинкассированной выручки согласно накладной.
|
