А) Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.
1.Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций осуществляется по объявлению на взнос наличными. На объявлениях на взнос наличными проставляется штамп “вечерняя касса”. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются в порядке, изложенном в п.п. 2.1.1.-2.1.5 Положения №199-П от 09.10.2002 г. 2.По окончании приема денег кассовый и бухгалтерский работники производят сверку ее фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал по приходу. Банкноты и монета, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану. 3..Утром следующего дня должностные лица, ответственные за сохранность ценностей принимают сейф из-под охраны. Заведующий кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу, при совпадении расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы, кассовый журнал по приходу передаются заместителю главного бухгалтера, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений, сверяет ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными бухгалтерским работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой. б) Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями 1.Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. 2. Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежной наличностью, явочные карточки и документы, удостоверяющие личность в соответствии с законодательством РФ. Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах. После этого бухгалтерский работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам. 3. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями проверяет: - не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.); - наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам, заверенным в соответствии с п. 6.3.2. Положения №199-П; - соответствие номеров сумок номерам, указанным в сопроводительных документах к сумкам. 4.После приема сумок кассовый и бухгалтерский работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов. 5. В вечерней кассе производится пересчет денежной наличности, поступившей в сумках, в порядке предусмотренном в разделе 2.3. Положения № 199-П от 09.10.2002 г. Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется справка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Работники вечерней кассы производят подсчет количества принятых сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Вместе с денежной наличностью хранятся документы, на основании которых производился прием сумок. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану. Передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу банка осуществляется без явки работников вечерней кассы. Сейф, сданный под охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей. 6.Учет принятой выручки в сумках ведется на балансовом счете 20209 “Денежные средства в пути”. Таким образом, осуществляется следующая проводка: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика - на сумму проинкассированной выручки согласно накладной.
|
