Порядок пересчета сумок с денежной наличностью
1. Пересчет денег из сумок, принятых в кассы банка, производится кассирами в присутствии контролирующего работника. 2. Контролирующий работник принимает от работников приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним в порядке, изложенном в п. 2.2.10. Положения № 199-П от 09.10.2002 г., и расписывается в справке о принятых сумках с денежной наличность и порожних сумках. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами в течение операционного дня, сдаются кассовому работнику приходной кассы. 3.Учет сумок, выданных на пересчет кассирам, и результатов пересчета ведется контролирующим работником в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности. 4. Контролирующий работник выдает кассиру для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролирующему работнику. 5. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников. 6. После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам с денежной наличностью направляются бухгалтерским работникам для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете. 7. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки расхождений сумм не выявлено, то в учете выполняется проводка по зачислению сумм выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика: Дт 20209 Денежные средства в пути Кт 40906 Инкассированная денежная выручка - на сумму проинкассированной выручки
Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути- на сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт 40906 Инкассированная денежная выручка- по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный (текущий) счет клиента- по лицевому счету клиента-сдатчика- на сумму проинкассированной выручки.
Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту об излишках, составленному на лицевой стороне накладной: Дт 20209 Денежные средства в пути - на сумму денежной наличности, которая должна поступить в банк Кт 40906 Инкассированная денежная выручка – по лицевому счету клиента-сдатчика – на сумму излишка по акту. После этой проводки по дебету счета 20209 и кредиту счета 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента-сдатчика осуществляется проводками: Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 20209 Денежные средства в пути – на фактическую сумму проинкассированной выручки И одновременно: Дт40906 Инкассированная денежная выручка - по лицевому счету клиента-сдатчика Кт Расчетный (текущий) счет клиента - по лицевому счету клиента-сдатчика–на фактическую сумму проинкассированной выручки. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлена недостача, то на лицевой стороне накладной составляется акт и на счет клиента-сдатчика зачисляется фактическая сумма принятых денег. 8. Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под роспись в контрольных листах контролирующему работнику. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней. 9. Общую сумму денег по контрольным ведомостям и документы по пересчету контролирующий работник передает заведующему кассой под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.
|
