Учет в операционной кассе вне кассового узла, расположенной в помещении банка
Для совершения операций в операционное время банка, выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Наличная валюта Российской Федерации и наличная иностранная валюта в операционной кассе вне кассового узла, расположенной в помещении банка, учитываются на балансовом счете № 20202” Касса кредитных организаций”. Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время банка или в выходные, праздничные дни кассовому работнику на основании его заявки выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки: - на сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации: Дт – счета № 20202” Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении банка’, лицевой счет “ Рубли”; Кт – счета № 20202” Касса кредитных организаций”, лицевой счет “ Рубли”. - на сумму аванса в наличной иностранной валюте: Дт – счета № 20202” Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении банка’, лицевой счет “ Иностранная валюта” Кт – счета № 20202” Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Иностранная валюта” Прием денег кассовым работником операционной кассы вне кассового узла от заведующего кассой банка осуществляется по пачкам с проверкой количества корешков в них, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам банка производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись. Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты других платежей производится по приходному кассовому ордеру. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег (2-ой экземпляр приходного кассового ордера), на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Операции с наличной валютой (покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, прием и выдача наличной иностранной валюты с использованием платежных карт и другие) осуществляются в соответствии с инструкцией Центрального Банка РФ № 113-И от 28.04.2004 года” О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ.”
|
