Бухгалтерский учет по операциям, совершенным в торгово-сервисных предприятиях1. Возмещение средств торгово-сервисным предприятиям по совершенным операциям производится Банком не позднее дня, следующего за днем зачисления соответствующей суммы на корреспондентский счет Банка в расчетном банке, и поступления сводных отчетов и детальных расшифровок по совершенным операциям из АЦ. 2. Для учета задолженности по каждому торгово-сервисному предприятию открывается отдельный лицевой счет 30232 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с <Наименование ТСП> по операциям с пластиковыми картами». 3. На основании отчетов АЦ (входящих файлов), уполномоченный сотрудник ОПСиЭ подготавливает распоряжение бухгалтерии на выполнение следующих бухгалтерских проводок 4. По операциям оплаты товаров / услуг в ТСП: На сумму комиссии расчетного банка Дт 70209 810 «Расходы по операциям по пластиковым картам» Кт 30233 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с головным офисом АКБ «С» по пластиковым картам» (внутренняя задолженность) На сумму совершенных операций в ТСП Дт 30233 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с головным офисом АКБ «С» по пластиковым картам» (внутренняя задолженность) Кт 30232 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенное расчеты с <Наименование ТСП> по операциям с пластиковыми картами». На сумму комиссии Банка Дт 30232 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенное расчеты с <Наименование ТСП> по операциям с пластиковыми картами». Кт 70107 810 «Доходы от операций по пластиковым картам в ТСП» 5. по возвратным операциям в ТСП: На сумму комиссии расчетного банка Дт 30233 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с головным офисом АКБ «С» по пластиковым картам» (внутренняя задолженность) Кт 70107 810 «Доходы от операций по пластиковым картам в ТСП» На сумму возвратных операций в ТСП Дт 30232 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенное расчеты с <Наименование ТСП> по операциям с пластиковыми картами». Кт 30233 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с головным офисом АКБ «С» по пластиковым картам» (внутренняя задолженность) На сумму комиссии Банка Дт 70209 810 «Расходы по операциям по пластиковым картам» Кт 30232 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенное расчеты с <Наименование ТСП> по операциям с пластиковыми картами». 6.На основании распоряжения ОПСиЭ производится перечисление суммы возмещения, оставшейся после удержания комиссий, предусмотренных договором с торгово-сервисным предприятием, и сумм возвратных операций. На итоговую сумму возмещения ТСП (за минусом комиссий банка и сумм возвратных операций) Дт 30232 810 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенное расчеты с <Наименование ТСП> по операциям с пластиковыми картами». Кт Расчетный счет ТСП (при перечисление на расчетный счет, открытый в Банке) или Кт Корреспондентский счет (при межбанковском переводе) 7.В случае невозможности перечисления возмещения по операциям на расчетный счет ТСП в день поступления средств на корреспондентский счет Банка (в силу позднего поступления информации из АЦ, позднего зачисления средств на корреспондентский счет или по иным причинам), перечисление средств производится не позднее следующего рабочего дня с даты поступления средств. 8.В случае невозможности удержания средств с ТСП по возвратным операциям из-за отсутствия операций оплаты товаров/услуг или недостаточности их сумм, в срок, установленный договором, сотрудник ОПСиЭ готовит и направляет в ТСП письмо с требованием о возврате средств по указанным операциям.
|
