Студопедия — Покупка ценных бумаг (акций) по агентскому договору
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Покупка ценных бумаг (акций) по агентскому договору






Согласно агентскому договору Банк дает Агенту поручение заключать сделки купли-продажи долевых ценных бумаг от имени и за счет Банка. В бухгалтерском учете данные сделки отражаются в день получения отчета о переводе ценных бумаг на счет Банка в реестре акционеров следующим образом:

Дт 506, 507 – по лицевому счету выпуска ценной бумаги

Кт 47422 – расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

На сумму покупки ценных бумаг

Затраты по приобретению и реализации бумаг учитываются в зависимости от цели приобретения ценных бумаг. Если бумаги классифицированы в портфель оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то применяется метод списания «в целом по портфелю». Если бумаги классифицированы в портфель для продажи/погашения, то применяется общий метод (см. п. 4.10.4 по затратам).

Оплата денежных средств согласно условиям договора:

Дт 47423 - расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

Кт 407, 423, 30102 (на счет продавца, указанный в договоре купли/продажи ценных бумаг)

На сумму денежных средств, необходимых на покупку ценных бумаг

 

Дт 47423 – расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

Кт 407, 423, 30102(на счет продавца, указанный в договоре купли/продажи ценных бумаг)

На сумму вознаграждения за минусом удержанного налога на доходы физических лиц по ставке, в соответствии с действующим законодательством.

 

Дт 47423 – расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

Кт 60301 – расчеты с бюджетом по налогам

На сумму удержанного налога на доходы физических лиц по ставке, в соответствии с действующим законодательством

По итогам операционного дня происходит перекрытие сумм на парных счетах 47422, 47423.







Дата добавления: 2015-08-12; просмотров: 382. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Меры безопасности при обращении с оружием и боеприпасами 64. Получение (сдача) оружия и боеприпасов для проведения стрельб осуществляется в установленном порядке[1]. 65. Безопасность при проведении стрельб обеспечивается...

Весы настольные циферблатные Весы настольные циферблатные РН-10Ц13 (рис.3.1) выпускаются с наибольшими пределами взвешивания 2...

Хронометражно-табличная методика определения суточного расхода энергии студента Цель: познакомиться с хронометражно-табличным методом опреде­ления суточного расхода энергии...

Педагогическая структура процесса социализации Характеризуя социализацию как педагогический процессе, следует рассмотреть ее основные компоненты: цель, содержание, средства, функции субъекта и объекта...

Типовые ситуационные задачи. Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической   Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической нагрузке. Из медицинской книжки установлено, что он страдает врожденным пороком сердца....

Типовые ситуационные задачи. Задача 1.У больного А., 20 лет, с детства отмечается повышенное АД, уровень которого в настоящее время составляет 180-200/110-120 мм рт Задача 1.У больного А., 20 лет, с детства отмечается повышенное АД, уровень которого в настоящее время составляет 180-200/110-120 мм рт. ст. Влияние психоэмоциональных факторов отсутствует. Колебаний АД практически нет. Головной боли нет. Нормализовать...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.009 сек.) русская версия | украинская версия