Покупка ценных бумаг (акций) по агентскому договору

Согласно агентскому договору Банк дает Агенту поручение заключать сделки купли-продажи долевых ценных бумаг от имени и за счет Банка. В бухгалтерском учете данные сделки отражаются в день получения отчета о переводе ценных бумаг на счет Банка в реестре акционеров следующим образом:

Дт 506, 507 – по лицевому счету выпуска ценной бумаги

Кт 47422 – расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

На сумму покупки ценных бумаг

Затраты по приобретению и реализации бумаг учитываются в зависимости от цели приобретения ценных бумаг. Если бумаги классифицированы в портфель оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то применяется метод списания «в целом по портфелю». Если бумаги классифицированы в портфель для продажи/погашения, то применяется общий метод (см. п. 4.10.4 по затратам).

Оплата денежных средств согласно условиям договора:

Дт 47423 - расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

Кт 407, 423, 30102 (на счет продавца, указанный в договоре купли/продажи ценных бумаг)

На сумму денежных средств, необходимых на покупку ценных бумаг

Дт 47423 – расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

Кт 407, 423, 30102(на счет продавца, указанный в договоре купли/продажи ценных бумаг)

На сумму вознаграждения за минусом удержанного налога на доходы физических лиц по ставке, в соответствии с действующим законодательством.

Дт 47423 – расчеты по агентскому договору – по лицевому счету агента

Кт 60301 – расчеты с бюджетом по налогам

На сумму удержанного налога на доходы физических лиц по ставке, в соответствии с действующим законодательством

По итогам операционного дня происходит перекрытие сумм на парных счетах 47422, 47423.