Покупка ценных бумаг

Перечисление средств дилеру для выполнения брокерского договора на покупку ценных бумаг отражается в учете Банка следующей проводкой:

Дт 30602 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами — по лицевому счету брокерского договора

Кт 30102 Корреспондентский счет Банка — на сумму перечисляемых брокеру средств

При получении отчета брокера о выполнении им поручения на покупку ценных бумаг, в котором указано количество и стоимость приобретенных ценных бумаг и сумма комиссии, удержанной брокером, в Банке выполняются проводки:

Дт 501, 502, 503, 506, 507 - по лицевому счету вида ценной бумаги

Кт 30602 — по лицевому счету брокерского договора — на покупную стоимость приобретенных ценных бумаг

Затраты по приобретению и реализации бумаг учитываются в зависимости от цели приобретения ценных бумаг. Если бумаги классифицированы в портфель оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то применяется метод списания «в целом по портфелю». Если бумаги классифицированы в портфель для продажи/погашения, то применяется общий метод (см. п. 4.10.4 по затратам).

Остаток средств на счете клиента после выполнения поручения по брокерскому договору переводится Банком на корреспондентский счет Банка, что отражается у последнего проводкой:

Дт 30102 - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Кт 30602 — по лицевому счету брокерского договора — на сумму переведенных средств.