Учет затрат, связанных с приобретением ценных бумаг
1. Оплата комиссии осуществляется до поставки ценных бумаг
1.1. Оплата комиссии посреднику в иностранной валюте.
Дт 50905(840) “Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг” Кт 301(840) «Корреспондентский счет»
На дату оплаты поставки ценных бумаг осуществляется переоценка 50905: - при повышении курса валюты: Дт 50905(840) «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг» Кт 70603(810) «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» - при понижении курса валюты: Дт 70608(810) «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 50905(840) «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг»
Приобретение ценных бумаг Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 301(840) «Корреспондентский счет» Кт 50905(840) “Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг”
1.2. Оплата комиссии посреднику в рублях.
Дт 50905(810) “Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг” Кт 301(810) «Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах» Приобретение ценных бумаг, при этом предварительные затраты конвертируются в валюту обязательства по курсу валюты. Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 301(840) «Корреспондентский счет» Кт 50905(810) “Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг” 2. Оплата комиссии осуществляется после поставки ценных бумаг
Приобретение ценных бумаг Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 301(840) «Корреспондентский счет»
2.1. Оплата комиссии в иностранной валюте
При совершении сделки по условиям договора возникает обязательство по оплате комиссии посреднику в иностранной валюте (начисление комиссии) Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47422(840) «Обязательства по прочим операциям» Переоценка обязательств по оплате комиссии (при понижении курса валюты): Дт 47422(840) «Обязательства по прочим операциям» Кт 70603(810) «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» При повышении курса валюты Дт 70608(810) «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 47422(840) «Обязательства по прочим операциям»
Перечисление иностранной валюты Дт 47422(840) «Обязательства по прочим операциям» Кт 30110(840) «Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах»
2.2. Оплата комиссии в рублях
При совершении сделки по условиям договора возникает обязательство по оплате комиссии посреднику в рублях (начисление комиссии) Дт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» Кт 47422(810) «Обязательства по прочим операциям» Перечисление рублей Дт 47422(810) «Обязательства по прочим операциям» Кт 301(810) «Корреспондентский счет»
|
