Учет затрат, связанных с реализацией ценных бумаг.
1. Оплата комиссии осуществляется в день поставки ценных бумаг
1.1. Оплата комиссии посреднику в иностранной валюте.
Поступление выручки от реализации ценных бумаг
Дт 30602(840) «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» Кт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг»
Списание ценных бумаг (будем условно считать, что переоценка по справедливой стоимости не производилась)
Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» лицевой счет партии Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» лицевой счет «ПКД начисленный»
Списание комиссии Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 30602(840) «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»
В дальнейшем, счет 61210 подлежит закрытию на счета доходов либо расходов.
1.2. Оплата комиссии посреднику в рублях.
Поступление выручки от реализации ценных бумаг Дт 30602(840) «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» Кт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Списание ценных бумаг (будем условно считать, что переоценка по справедливой стоимости не производилась) Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» лицевой счет партии Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» лицевой счет «ПКД начисленный» Списание комиссии Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 30602(810) «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» В дальнейшем, счет 61210 подлежит закрытию на счета доходов либо расходов.
2. Оплата комиссии осуществляется после поставки ценных бумаг
2.1. Оплата комиссии в иностранной валюте
Поступление выручки от реализации ценных бумаг Дт 30602(840) «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» Кт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Списание ценных бумаг (будем условно считать, что переоценка по справедливой стоимости не производилась) Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» л/с партии Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» л/с «ПКД начисленный»
Образование задолженности по уплате комиссии посреднику Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 47422(840) «Обязательства по прочим операциям»
В дальнейшем, счет 61210 подлежит закрытию на счета доходов либо расходов.
Задолженность по оплате комиссии погашается перечислением денежных средств. До даты перечисления счет 47422840 регулярно переоценивается. Дт 47422(840) «Обязательства по прочим операциям» Кт 301(840) «Корреспондентский счета»
2.2. Оплата комиссии в рублях
Поступление выручки от реализации ценных бумаг
Дт 30602(840) «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» Кт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг»
Списание ценных бумаг (будем условно считать, что переоценка по справедливой стоимости не производилась) Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» лицевой счет партии Кт 50205(840) «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи» лицевой счет «ПКД начисленный»
Образование задолженности по уплате комиссии посреднику
Дт 61210(810) «Реализация (выбытие) ценных бумаг» Кт 47422(810) «Обязательства по прочим операциям»
В дальнейшем, счет 61210 подлежит закрытию на счета доходов либо расходов.
Задолженность по оплате комиссии погашается перечислением денежных средств. Если по условиям договора оплата комиссии осуществляется в рублевом эквиваленте иностранной валюты, например, доллары США, то задолженность, учитываемая на счете 47422810, относится к НВПИ. До даты перечисления счет 47422810 переоценивается в соответствии с правилами, установленными для НВПИ. Дт 47422(810) «Обязательства по прочим операциям» Кт 301(810) «Корреспондентский счет»
|
