Вертикальный анализ исходных данных ИПБобарыкин А.Н. за 2011-2013 годы, тыс. руб.

Показатель	Уд.вес, %	Уд.вес, %	Абсолютное отклонение, 2013/2012	Темп роста, %	Уд.вес, %	Абсолютное отклонение, 2012/2011	Темп роста, %
Выручка			-	-		-	-
Себестоимость продаж		34,9	-1,9	105,75	35,4	-0,5	101,4
Валовая прибыль	18,8	18,5	+0,3	98,4	18,4	+0,1	99,45
Прибыль от продаж	18,4	18,2	+0,2	98,9		+0,2	98,9
Прибыль до налогообложения	14,9	14,2	+0,7	95,3	14,1	+0,1	99,29
Текущий налог	2,2	2,13	+0,07	96,8	2,2	-0,07	103,3
Чистая прибыль (убыток)	12,7	12,07	+0,63	95,04	11,9	+0,17	98,6

 

Рассчитав структуру показателей исходных данных, можно проследить положительные и отрицательные тенденции в структуре. По данным таблицы 7 видно, что наибольшим удельным весом в 2011 году занимает себестоимость продаж. Ее удельный вес равен 35,4 %. Наименьший удельный вес в выручке от продаж занимают налоги. В 2011 году их удельный вес составил 2,2 %. Чистая прибыль находится на уровне 11,9 %, а прибыль от продаж равна 18 %.

В 2012 году на первом месте находится себестоимость продаж. Ее удельный вес составляет 34,9 %, что на 0,5 % меньше, чем в 2011 году. Налоги также как и в 2011 году занимают наименьший удельный вес в выручке от продаж, всего 2,13 %, что на 0,07 % меньше показателей 2011 года. Удельный вес чистой прибыли увеличился на 0,17 %.

В 2013 году на первом месте также находится себестоимость продаж, и ее удельный вес по отношению к 2012 году снизился на 1,9 %. Наименьшим показателем является налог, чей удельный вес составил 2,13 %. Удельный вес чистой прибыли в 2013 году увеличился на 0,63 %, до уровня 12,07 %. Прибыль от продаж находится незначительно увеличилась и составила 18,2 удельного веса в выручке от продаж.

Анализируя структуру показателей в динамике за три года можно сделать вывод, что в рассматриваемой фирме происходит увеличение удельных весов практически всех показателей, за исключением себестоимости продаж, а так же налога в 2012 году.

После проведения горизонтального и вертикального анализа можно сделать вывод, что торговая деятельность ИП Бобарыкин А.Н. за анализируемые года стала приносить больше прибыли.

На основании данных, представленных в таблице, определим структуру одного рубля выручки в 2011-2013 годах.

Так в 2011 году в 1 рубле выручки содержалось:

- 35,4 копейки себестоимости продаж;

- 18,4 копейки валовой прибыли;

- 18 копеек прибыли от продаж.

В 2012 г. в 1 рубле выручки содержалось:

- 34,9 копеек себестоимости продаж;

- 18,5 копеек валовой прибыли;

- 18,2 копейки прибыли от продаж.

В 2013 г. в 1 рубле выручки содержалось:

- 33 копейки себестоимости;

- 18,8 копеек валовой прибыли;

- 18,4 копейки прибыли от продаж.

В 2013 г. по сравнению с предыдущим годом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продаж за счет изменения:

- себестоимости на – 1,9 копеек;

- валовой прибыли на + 0,3 копеек;

- прибыли от продаж на + 0,2 копеек.

Используя данные таблицы по приведенному алгоритму определим влияние факторов на образование чистой прибыли.

В 2012 г. на формирование прибыли до налогообложения оказали влияние следующие факторы:

- прибыль от продаж на +151,1%;

- прочие доходы на + 3%;

- прочие расходы на – 54,1%.

Баланс факторов: 151,1 % + 3 % - 54,1 % = 100%

В 2013 г. на формирование чистой прибыли оказали влияние следующие факторы:

- прибыль от продаж на +144,8%;

- прочие доходы на +3,9%;

- прочие расходы на – 48,7%.

Баланс факторов: 144,8 % + 3,9% - 48,7% = 100 %.

В результате анализа влияния факторов можно сделать вывод, что наибольшее влияние на формирование чистой прибыли ИП Бобарыкин А.Н.в 2013 г. оказало снижение прочих расходов на 5,4 % и увеличение прочих доходов на + 0,9 %. В целом, влияние всех факторов оказалось незначительным.

Важнейшим показателем экономической эффективности, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность. В общем виде показатель рентабельности Р рассчитывается в виде отношения прибыли П (может использоваться как прибыль до налогообложения (Пд), так и чистая прибыль(Пч)) к затратам Z:

Р = П/Z (1)

В качестве знаменателя в данной формуле могут использоваться различные виды затрат. Поэтому выделяют множество различных показателей рентабельности:

1) рентабельность продаж:

Рп = * 100% (2)

Пп - прибыль от продаж, руб.

Vp - выручка, руб.

Показатель отражает величину финансового результата, приходящуюся на единицу объема продаж, и характеризует уровень прибыльности продаж.

2) общая рентабельность капитала:

Рк = (3)

Кс, Кзаемн - соответственно собственный и заемный капитал предприятия, руб.

Показатель отражает величину прибыли, приходящуюся на единицу капитала, и характеризует эффективность его использования.

3) рентабельность имущества предприятия:

Ри = (4)

Си - среднегодовая стоимость имущества предприятия (активов), руб.

Показатель показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

4) рентабельность организации:

Ро = (5)

Д - доходы,включают в себя выручку (нетто) от продажи работ, услуг, доходы от участия в других организациях, проценты к получению, прочие доходы, руб.[28]

5) рентабельность основных средств:

Рос = (6)

С помощью анализа показателей рентабельности можно измерить эффективность текущей деятельности ИП Бобарыкин А.Н., который отражает объем всей получаемой в отчетном периоде прибыли с величиной необходимых затрат.

Проанализируем основные показатели рентабельности ИП Бобарыкин А.Н. в динамике, для этого рассчитаем данные показатели по формулам (2), (3), (4), (5) и (6) и сведем результаты в таблицу 8.

Таблица 8.

Сводная таблица показателей рентабельности текущей деятельности ИП Бобарыкин А.Н. за 2011 - 2013 годы, %

Показатель			Абсолютное отклонение (2012/2011)		Абсолютное отклонение (2013/2012)
Рентабельность продаж, (Рп)	34,48	34,06	-0,42	35,69	+1,63
Рентабельность основных средств	150,03	150,24	+0,21	154,49	+4,25
Рентабельность оборотных средств	38,05	37,96	-0,09	41,57	+3,61
Рентабельность имущества предприятия, (Ри)	35,5		+0,5	38,9	+2,9
Рентабельность организации, (Ро)	78,2	77,8	-0,4	81,2	+3,4

Рентабельность продажхарактеризует основную деятельность и показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции (услуг).[29]

Из таблицы видно, что в 2012 году рентабельность продаж снизилась на 0,42 % по сравнению с 2011 годом.

Рентабельность имущества, напротив, увеличилась на 0,5 %, то есть увеличилась прибыль, получаемая индивидуальным предпринимателем с каждого вложенного в активы рубля.

Рентабельность организации характеризует величину прибыли до налогообложения, приходящуюся на единицу суммарных доходов. В 2012 году рентабельность фирмы снизилась на 0,4 %, что свидетельствует о снижении эффективности ее деятельности.

В 2013 году все показатели рентабельности ИП Бобарыкин А.Н. показали положительную тенденцию.

Увеличение рентабельности продаж на 1,63 % по сравнению с 2012 годом говорит об увеличении прибыльности продаж фирмы.

Увеличение в отчетном периоде рентабельности имущества предприятия на 2,9 % указывает на повышение прибыли, которую получает фирма с каждого рубля, вложенного в активы.

Рентабельность организации также показала в отчетном периоде положительную тенденцию. Она возросла на 3,4 %. Этозначит, что в 2013 г. уровень прибыли в доходах предприятия повысился, что говорит об увеличении эффективности их использования.

В качестве вывода можно отметить, что повышение всех основных показателей рентабельности ИП Бобарыкин А.Н.в 2013 г. по сравнению с 2012 г. свидетельствует об увеличении эффективности деятельности индивидуального предпринимателя.

Одним из важнейших показателей деятельности фирмы является рентабельность продаж, поэтому мы проведем его факторный анализ за 2012 - 2013 гг.

Для анализа используем двухфакторную модель:

Рпр = * 100 = * 100 = (7)

Ппр - прибыль от продаж, руб.

В - выручка, руб.

ПСпр - полная себестоимость проданной продукции, руб.

С - себестоимость проданных работ, услуг, руб.

КР - коммерческие расходы, руб.

УР - управленческие расходы, руб.

Данная модель позволяет рассчитать влияние на рентабельность продаж изменений цен продаж, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, приведенных в таблице 9. Проведем расчет способом цепных подстановок.

Таблица 9.

Таблица показателей для факторного анализа рентабельности продаж ИП Бобарыкин А.Н. за 2012 - 2013 гг., тыс. руб.

Показатель			Абсолютное отклонение 2013/2012
Рентабельность продаж, %	34,06	35,69	+ 1,7
Выручка, тыс. руб.			+ 48
Прибыль от продаж, тыс. руб.	517,7	559,6	+41,9
Себестоимость, тыс. руб.	992,3	995,7	+ 0,4

 

 

Рпр = (8)

Р0 = = = 34,72

Р усл1 = = = 37,8

Р усл2 = = = 37,6

Р1 = = 36,5

Влияние факторов:

ΔРв = Русл1 - Р0 = 37,8 – 34,7 = + 3,1%

ΔРс = Р усл2 - Р усл1 = 37,6 – 37,87 = - 0,3%

ΔРв = Р1 -Р усл2 = 36,5 – 37,6 = - 1,1 %

Баланс факторов:

ΔРпр = 3,1 – 0,27 – 1,1 = + 1,7%

После проведенного анализа видно, что рентабельность продаж за 2013 год увеличилась на 1,7 %. На это увеличение оказали влияние такие факторы, как:

- увеличение выручки на 48 тыс. руб. повлекло за собой увеличение рентабельности продаж на +3,1 %;

- увеличение себестоимости на 0,4 тыс. руб. повлекло за собой снижение рентабельности продаж на -0,3 %.

Можно сделать вывод, что положительный фактор оказал наибольшее влияние на изменение рентабельности, что привело к ее увеличению в 2013 году.

Обобщив результаты анализа рентабельностей ИП Бобарыкин А.Н. можно сделать вывод, что в 2013 году состояние данной фирмы является устойчивым. ИП Бобарыкин А.Н. увеличивает свою выручку за счет роста продаж. Для того, чтобы более быстрыми темпами развивать свою деятельность индивидуальный предприниматель может обратиться за заемными средствами в заемными средствами в банки, либо в Новгородский Фонд поддержки малого предпринимательства.