Студопедия — Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам






Государственные пособия (п. 1 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212)   Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе: - пособие по безработице; - пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию
Компенсационные выплаты (п. 2 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212) Все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с: - возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; - бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения; - оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; - оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях; - увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; - возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников; - расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера; - трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или лицензированию); - выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность за исключением а) выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов; б) выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством РФ российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;
Не подлежат обложению страховыми взносами: - суточные расходы; - фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа - расходы по найму жилого помещения (при отсутствии подтверждающих документов - в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ) - расходы на оплату услуг связи - сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта и виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту
Выплаты, производимые физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании подлежат обложению страховыми взносами в аналогичном порядке

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (продолжение)

Суммы страховых платежей (взносов) (п. 5 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212)   Не подлежат налогообложению суммы страховых платежей (взносов) по: - обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком страховых взносов в порядке, установленном законодательством РФ - договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц; - договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на оказание медицинских услуг, выданные в соответствии с законодательством РФ; - договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица. Также не подлежат обложению страховыми взносами: - суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения; - взносы работодателя, уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя.
Суммы материальной помощи (п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212) ü Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов: - физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью; - физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ; - работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; - работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)) но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка; ü Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб., на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212)

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (продолжение)

Иные виды выплат   · Суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума, избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов избирательных объединений и региональных отделений политических партий, не являющимися избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума, инициативной агитационной группы референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов (п. 8 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212)
- на должность президента РФ; - в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта РФ; - на должность в ином государственном органе субъекта РФ, предусмотренном конституцией, уставом субъекта РФ и избираемом непосредственно гражданами; - в депутаты представительного органа муниципального образования; - на должность главы муниципального образования; - на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов

· Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников (п. 10 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212)

· Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании (п. 9 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212)

· Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством РФ, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами (п. 7 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212). В случае проведения отпуска указанными лицами за пределами территории РФ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг

· суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников (п. 12 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212);

· суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (п. 13 ч. 1 ст. 9 ФЗ №212)

· доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;

· суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы, лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов РФ и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством РФ;

· суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.


тарифы страховых взносов (Ст. 12 фз №212)

Тариф страхового взноса – размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов

Тарифы страховых взносов для плательщиков взносов, производящих выплаты физическим лицам (ст. 12, 57 ФЗ №212) (кроме перечисленных в таблицах 2-4):
Год Пенсионный Фонд РФ Фонд социального страхования Российской Федерации Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный Территориальные
2010 год 20,0% 2,9% 1,1% 2,0% 26,0%
С 01.01.2011 года 26,0% 2,9% 3,1% 2,0% 34,0%

 

Для плательщиков взносов:

- организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО;

- организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД для отдельных видов деятельности (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД для отдельных видов деятельности)

предусмотрены следующие тарифы страховых взносов:

Год ПФ РФ ФСС РФ Фонды ОМС Итого
ФФОМС ТФОМС
           
2010 год 14,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 14,0 %
С 01.01.2011 26,0% 2,9% 3,1% 2,0% 34,0%

Для плательщиков взносов – с/х товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в НК РФ, (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕСХН) организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Год ПФ РФ ФСС РФ Фонды ОМС Итого
ФФОМС ТФОМС
           
2010 год 15,8 % 1,9 % 1,1 % 1,2 % 20,0 %
2011-2012 гг. 16,0% 1,9 % 1,1 % 1,2 % 20,2 %
2013-2014 гг. 21,0 % 2,4 % 1,6 % 2,1 % 27,1 %
С 01.01.2015 26,0% 2,9% 2,1% 3,0% 34,0%

 

 

Для плательщиков взносов:

- организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;

- плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;

- общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, их региональных и местных отделений (далее - общественные организации инвалидов);

- организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 %;

- учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов:

применяются следующие тарифы страховых взносов:

Год ПФ РФ ФСС РФ Фонды ОМС Итого
ФФОМС ТФОМС
           
2010 год 14,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 14,0 %
2011-2012 гг. 16,0% 1,9 % 1,1 % 1,2 % 20,2 %
2013-2014 гг. 21,0 % 2,4 % 1,6 % 2,1 % 27,1 %
С 01.01.2015 26,0% 2,9% 2,1% 3,0% 34,0%

 

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, предусмотрены следующие тарифы страховых взносов:

Год ПФ РФ ФСС РФ Фонды ОМС Итого
ФФОМС ТФОМС
           
2010 год 10,3 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 10,3 %
2011-2012 гг. 16,0% 1,9 % 1,1 % 1,2 % 20,2 %
2013-2014 гг. 21,0 % 2,4 % 1,6 % 2,1 % 27,1 %
С 01.01.2015 26,0% 2,9% 2,1% 3,0% 34,0%

Порядок исчисления страховых взносов плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 15 фз №212)

Процедура начисления ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам
Расчет базы для исчисления страховых взносов каждого физического лица за истекшие месяцы текущего расчетного периода Расчет производится нарастающим итогом с начала года   Плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты
×
Тариф страхового взноса
=
Сумма страховых взносов, начисленных по каждому физическому лицу с начала расчетного периода Начисление суммы страховых взносов в разрезе каждого государственного внебюджетного фонда
Сумма
=
Сумма ежемесячного авансового платежа за истекший месяц в разрезе каждого государственного внебюджетного фонда
 
Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

 

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за нарушение законодательства о страховых взносах, либо возврату плательщику взносов.

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика взносов осуществляется на основании его письменного заявления по решению органа контроля за уплатой страховых взносов.

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях нарушения законодательства РФ о страховых взносах, производится органами контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по письменному заявлению плательщика взносов в течение одного месяца со дня получения органом контроля за уплатой страховых взносов такого заявления. Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Не допускается зачет излишне уплаченных страховых взносов в бюджет одного государственного внебюджетного фонда в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов, погашения недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам в бюджет другого государственного внебюджетного фонда.








Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 431. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...

Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Сравнительно-исторический метод в языкознании сравнительно-исторический метод в языкознании является одним из основных и представляет собой совокупность приёмов...

Концептуальные модели труда учителя В отечественной литературе существует несколько подходов к пониманию профессиональной деятельности учителя, которые, дополняя друг друга, расширяют психологическое представление об эффективности профессионального труда учителя...

Конституционно-правовые нормы, их особенности и виды Характеристика отрасли права немыслима без уяснения особенностей составляющих ее норм...

Мелоксикам (Мовалис) Групповая принадлежность · Нестероидное противовоспалительное средство, преимущественно селективный обратимый ингибитор циклооксигеназы (ЦОГ-2)...

Менадиона натрия бисульфит (Викасол) Групповая принадлежность •Синтетический аналог витамина K, жирорастворимый, коагулянт...

Разновидности сальников для насосов и правильный уход за ними   Сальники, используемые в насосном оборудовании, служат для герметизации пространства образованного кожухом и рабочим валом, выходящим через корпус наружу...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.009 сек.) русская версия | украинская версия