Розрахунки представляти у наступній формі:
| №
| Зміст операції
| Суми податків визначені підприємством
| Сума податків визначена податковою (без порушення)
| Коментар
|
| ПДВ
| ППП
| ПДВ
| ППП
|
| ПЗ
| ПК
| Д
| В
| ПЗ
| ПК
| Д
| В
|
|
| | Вказуються суми, які було нараховано платником
| | .
|  
|
| | Вказуються суми, які було нараховано податковим інспектором. Якщо виявлено порушення, його вділити червоним кольором
| |
|
| 
| 
|
|
| Розкрити зміст порушення та вказати статтю ПКУ, яку було порушено
|
| …
| …
| ..
| ..
| ..
| ..
| ..
| ..
| ..
| ..
| …
|
|
| …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Суми по стовпцях
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нарахування фінансових санкцій
|
|
| Зобов"язання з ПДВ, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими підприємством (з порушенням) (ПЗ-ПК)
| …
|
|
|
|
| Зобов"язання з ППП, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими підприємством (з порушенням) (Д-В)*23%)
|
| …
|
|
| Зобов"язання з ПДВ, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими податковою (без порушення) (ПЗ-ПК)
|
| …
|
|
|
| Зобов"язання з ППП, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими податковою (без порушення)
|
| …
|
Коментар до таблиці:
ПДВ за червень підприємство «Ліра» визначило у сумі 10000 грн, а податок на прибуток - у сумі 1484 грн.
Розрахунок ПДВ:
ПЗ = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 60000 Х 0,2 = 4295,62 + 12000 = 16295,62 грн
ПК = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 10000 Х 0,2 = 4295,62 + 2000 = 6295,62 грн
ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету = 16295,62 – 6295,62 = 10000 грн
Розрахунок податку на прибуток:
ОП = 7944,5 + 60000 – 30000 – 21478 – 10000 = 6466,5 грн
ПП = 6466,5 Х 0,23 = 1484 грн
ІІІ. Деталізація виявленого порушення:
- Порушено п.185,1 (б) Податкового кодексу, згідно з яким об’єктом оподаткування є постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Унаслідок, не нараховані податкові зобов’язання з ПДВ по операції з надання послуг з проведення експертизи на суму $1000. ПДВ = (1000 Х 7,944500) Х 0,2 = 1588,9 грн.
- Порушено п. 139.1.3 Податкового кодексу, згідно з яким суми попередньої оплати товарів, робіт послуг не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Унаслідок, оподатковуваний прибуток було занижено на 31478 грн, відповідно податок на прибуток - на 9240 грн.
ІV. Нарахування фінансових санкцій:
1588,9 Х 0,25 = 397,22 грн
9240 Х 0,25 = 2310 грн
Загальна сума донарахувань 1588,9 + 397, 22 + 9240 + 2310 = 13536 грн
Для отримання максимальної суми балів (5) за ситуаційне завдання необхідно:
- здати роботу вчасно;
- оформити роботу належним чином (титульний аркуш, основний текст надрукований 14 шрифтом, Times New Roman, інтервал 1,5);
- указати джерело, яке було використане при виконанні ситуаційного завдання;
- виконати усі перелічені вище пункти завдання;
- додати за потреби бланки заповнених декларацій та інших документів, відповідно до умов конкретного ситуаційного завдання
- всі розрахунки пояснити своїми словами, посилаючись на чинне законодавство.
