Аналіз платоспроможності підприємства

Платоспроможність означає наявність у підприємства грошових коштів і еквівалентів, достатніх для розрахунків по кредиторській заборгованості, що вимагає негайного погашення.

Ознаками платоспроможності є:

1. Наявність грошей у касі і на розрахунковому рахунку.

2. Відсутність простроченої кредиторської заборгованості. Причому
наявність незначних залишків грошей на розрахунковому рахунку ще не
означає, що підприємство неплатоспроможне, бо кошти на розрахунковий
рахунок можуть надійти впродовж кількох днів.

Для оцінки платоспроможності на підприємстві складається платіжний баланс (календар) (табл. 1.14). Він складається на будь-яку дату. Складання платіжного календаря - це перший етап аналізу платоспроможності підприємства.

L

Таблиця 1.14

Платіжний баланс (календар)

 

Актив	Пасив
Наявні кошти для покриття заборгованості	На початок року	На кінець року	Негайні та інші платежі	На початок року	На кінець року
1. Грошові кошти на розрахунковому рахунку, у касі та інших рахунках			1. Заборгованість по позичці
2. Розрахунки з дебіторами			2. Кредиторська заборгованість
Усього			Усього
Сальдо
Баланс			Баланс

Якщо сальдо в активі платіжного балансу, то це означає - підприємство неплатоспроможне. Відомо, що оцінка рівня платоспроможності дається за даними балансу на основі характеристики ліквідності оборотних коштів, тобто з урахуванням часу, необхідного для перетворення їх у готівку. Отже, є три рівні платоспроможності підприємства, оцінку яких проводять за допомогою трьох коефіцієнтів: грошової, розрахункової та ліквідної платоспроможності (таблиця 1.15, 1.16,1.17).

Розрахунок трьох рівнів платоспроможності подає, відповідно, другий, третій і четвертий етапи аналізу платоспроможності.

Таблиця 1.15