Раздел 2. В этом разделе ООО «Янтарь» должно заполнить подразделы 2.1, 2.2, 2.3 и 2.5.

В этом разделе ООО «Янтарь» должно заполнить подразделы 2.1, 2.2, 2.3 и 2.5.

В подразделе 2.1 производится расчет суммы акциза по реализованному коньяку. В данном подразделе указывается:

• в графе 1 – код показателя согласно приложению № 4 к порядку заполнения декларации – 10001. Такой же код проставлен в графе 1 приложения № 1 к форме декларации;
• графе 2 – признак применения ставки акциза на спирт. Эту графу заполняют только производители этилового и коньячного спирта. Поскольку ООО «Янтарь» к таковым не относится, в данной графе оно ставит прочерк;
• графе 3 – налоговая база – 1797,60 л;
• графе 4 – сумма акциза 719 040 руб. (400 руб./л × 1797,60 л).

В подразделе 2.2 отражается сумма акциза, подлежащая вычету. У ООО «Янтарь» это сумма авансового платежа акциза, уплаченная по приобретенному коньячного спирту, который фактически использовался для производства коньяка в марте.

В графе 1 указывается код вычета – 30009 в соответствии с приложением № 4 к порядку заполнения декларации, а в графе 2 – сумма вычета – 600 000 руб. Сумма авансового платежа была уплачена в прошлом налоговом периоде – в феврале, а в марте организация принимает ее к вычету.

В подразделе 2.3 определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по виду подакцизного товара. Данной операции соответствует код 40001 согласно приложению № 4 к порядку заполнения декларации. Он проставлен в графе 1. В графу 2 вписывается сумма акциза, подлежащая уплате не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 25 апреля 2013 года. Она равна 119 040 руб. (719 040 руб. – 600 000 руб.).

Подраздел 2.5 раздела 2 применяется для определения общей суммы авансового платежа акциза. ООО «Янтарь» должно заполнить графу 2 по строкам с кодами 30009 и 60004.

Сумма, отражаемая по коду 30009, переносится из графы 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации (600 000 руб.). По коду 60004 сумма авансового платежа переносится из графы 5 приложения № 2 (480 000 руб.). По строке 010 подраздела организация отражает общий объем коньячного спирта, при закупке которого она должна в марте уплатить авансовый платеж акциза. Показатель этой строки равен показателю графы 3 приложения № 2 к форме декларации.