Задача 3. Организация, учитывавшая доходы и расходы методом начисления, перешла на УСН с 01.01.2012

Организация, учитывавшая доходы и расходы методом начисления, перешла на УСН с 01.01.2012. Объектом налогообложения избраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

До перехода на УСН организация приобрела основное средство стоимостью 1 200 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет и начислила на него амортизационные отчисления в сумме 120 тыс. руб.

В течение налогового периода у организации возникали следующие доходы и расходы:

1) начисление заработной платы 72 000 рублей;

2) выплата заработной платы 48 000 рублей;

3) оплата приобретенных материалов 75 000 рублей;

4) списание в производство оплаченных материалов 62 000;

5) получение аванса 250 000 рублей;

6) получение оплаты за выполненные работы 400 000 рублей;

7) оказание услуг, оплата за которые не поступила 160 000 рублей.

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате за налоговый период.

Вопросы для самопроверки:

1. Налогоплательщиками ЕНВД признаются:

А) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территориях, в которых введен ЕНВД, деятельность, облагаемую ЕНВД;

В) организации и индивидуальные предприниматели, местом нахождения которых признаются территории, в которых введен ЕНВД, вне зависимости от видов осуществляемой деятельности;.

С) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД в добровольном порядке.

2.. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД:

А) не могут встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности;

В) обязаны встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности;

С) могут встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в добровольном порядке.

3. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД, обязаны встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности:

А) до начала осуществления этой деятельности;

В) до окончания первого отчетного периода осуществления этой деятельности

С) не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности.

4. Объектом налогообложения ЕНВД признается:

А) доход, определяемый по правилам исчисления налога на прибыль организаций; налогоплательщика, уменьшенные на величину расходов;

В) доход, определяемый по правилам бухгалтерского учета;

С) вмененный доход.

5. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются:

А) на отчетный период;

В) на календарный год;

С) не менее чем на 3 года.

6. Если в течение налогового периода произошло изменение физического показателя, при исчислении ЕНВД изменение учитывается:

А) с начала того месяца, в котором оно произошло;

В) с начала того квартала, в котором оно произошло;

С) с начала того календарного года, в котором оно произошло.

7. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

А) полугодие;

В) квартал;

С) месяц.

8. Налоговая ставка по ЕНВД составляет:

А) 15% величины вмененного дохода;

В).6% величины дохода от деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД;

С) 24% от прибыли, определяемой по правилам исчисления налога на прибыль.

9. Уплата ЕНВД производится:

А) не позднее последнего дня следующего квартала;

В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

С) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

10. Переход на уплату ЕНВД осуществляется

А) по решению представительного органа муниципального района;

В) по решению налогового органа по месту учета налогоплательщика;

С) добровольно.

11. Налоговые декларации по ЕНВД представляются:

А) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;

В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

С) не позднее последнего дня квартала, следующего за истекшим отчетным периодом.

12. Уплата организациями ЕНВД не освобождает:

А) от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

В) от уплаты ЕСН;

С) от уплаты налога на имущество организаций.

13. Для целей исчисления ЕНВД площадь торгового зала магазина определяется:

А) по данным органов статистики;

В) по данным органов статистики и на основании инвентаризационных документов;

С) на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

14. Для целей исчисления ЕНВД количество работников определяется как:

А) списочная численность на первый день налогового периода;

В) среднесписочная (средняя) численность за каждый календарный месяц налогового периода;

С) списочная численность на последний день налогового периода.

 

Задачи: