Оперативные финансовые планы – это краткосрочные тактические планы предприятия, часть его годового или квартального бюджета.
Основным инструментом оперативного планирования и управления денежными средствами является платежный календарь - таблица поступлений и платежей - по дням планового периода с подведением ежедневного остатка денежных средств. Состояние этого остатка определяет так называемую абсолютную ликвидность предприятия - отрицательный остаток на определенную дату является признаком невозможности выполнения запланированных платежей и, следовательно, несбалансированности платежного календаря. Для балансировки применяются довольно стандартные методы: перенос платежей на более поздний срок, замена одного платежного средства другим (например, платежа с расчетного счета на выдачу векселя) и т.п. Удобство использования платежного календаря заключается в наглядности контроля за состоянием денежных средств.
Таким образом, платежный календарь — инструмент оперативного финансового планирования, с помощью которого прослеживается динамика платежей, определяется их приоритетность и синхронизируются поступления и выплаты.
Платежный календарь на 2-ю декаду января (тыс. руб.):
| Статьи наличия поступления и расходования денежных средств.
| 1-я декада
| 2-я декада
|
| Раздел 1. Наличие и поступление средств
1. Остаток средств на расчетном счете на начало периода.
2. Выручка от реализации продукции, в т.ч.:
Безналичный расчет
Наличный расчет
3. Поступления средств от краткосрочных финансовых вложений.
4. Реализация излишних материально-производственных запасов
5. Поступления краткосрочных банковских и коммерческих кредитов.
6. Поступления целевого финансирования.
7. Прочие поступления средств.
8. Итого поступлений.
Раздел 2. Виды денежных расходов.
1. Текущие счета к оплате.
2. Платежи по фонду оплаты труда.
3. Авансовые платежи налога на прибыль.
4. Погашение кредитов и уплата %.
5. Краткосрочные вложения.
6. Расчеты по решениям арбитража и судов.
7. Прочие расходы.
8. Итого расходов.
Остаток (+) нехватка (-) средств на расчетном счете для покрытия расходов на конец периода (1+8-16)
Лимит остатка средств на расчетном счете
Средства к размещению (17-18)(+), потребность в дополнительных источниках финансирования (17-18)(-)
|
|
|
