Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность - задолженность предприятий по платежам данному предприятию. Такие предприятия называются дебиторами. Д.З. характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. В хозяйственной практике различают нормальную и просроченную Д.З. Своевременное взыскание Д.З. - одно из важных условий обеспечения прочного финансового состояния предприятия. Д.З., которая не погашена в установленный срок, переходит в разряд т.н. сомнительных долгов.

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием, фирмой, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены. К.З. в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств считается естественной. К.З. составляют в основном неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги. Чрезмерный рост долговых обязательств может отрицательно повлиять на деятельность предприятия и даже привести к банкротству.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия позволяет сделать заключение о сроках их погашения, а значит предвидеть предстоящие расходы и поступления денежных средств на предприятии. При этом сравнивают дебиторскую задолженность с кредиторской, и должно выполняться соотношение ДЗ = КЗ, т. е. дебиторская задолженность должна быть обеспечена кредиторской задолженностью.

Для анализа дебиторской задолженности необходимо проанализировать ее динамику и структуру. Для расчетов таблицы данные взяты из бухгалтерского баланса (форма 1).

 

 

Дебиторская задолженность (тыс.руб.) Таблица №13

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	-	-	-
Дебиторская задолженность (краткосрочная)в том числе:
- покупатели и заказчики			-3
- векселя к получению	-	-	-
- задолженность дочерних и зависимых обществ	-	-	-
- задолженность участников по взносам в уставный капитал	-	-	-
- авансы выданные			-253
- прочие дебиторы
ИТОГО

См.приложение схему № 3

Для анализа я использовала экономический метод сравнения.

Цель: сравнение показателей на начало года с показателями на конец года для оценки степеней эффективности работы.

Анализ: У предприятия долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, краткосрочная дебиторская задолженность так же отсутствует. Общая дебиторская задолженность увеличилась на 4720 тыс. руб.

Вывод: Дебиторская задолженность не погашена, деньги на предприятие не возвращены.

Для анализа кредиторской задолженности нужно составить таблицу структуры кредиторской задолженности. Для расчетов данной таблицы данные взяты из бухгалтерского баланса (форма 1)

Кредиторская задолженность (тыс.руб.) Таблица №14

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
Кредиторская задолженность: в том числе
- поставщики и подрядчики			-956
- векселя к уплате	-	-	-
- перед дочерними и зависимыми обществами	-	-	-
- перед персоналом
- перед бюджетом
- перед государственными внебюджетными фондами
- задолженность по налогам и сборам	-	-	-
- авансы полученные
- прочие кредиторы
ИТОГО

См. приложение схему № 3

Для анализа использован экономический метод сравнения.

Цель: сравнение показателей на начало года с показателями на конец года для оценки степеней эффективности работы.

Анализ: кредиторская задолженность предприятия увеличилась на 2904 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности произошло уменьшение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 956 тыс. руб., увеличение задолженности перед персоналом на 287тыс. руб., увеличение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 40 тыс. руб., задолженность перед бюджетом увеличилась на 676 тыс. руб. Авансы полученные увеличились на 21 тыс. руб., прочие кредиторы - сумма задолженности увеличилась на 2836 тыс. руб., перед дочерними предприятиями задолженность отсутствует.

По этим данным можно сделать вывод об увеличении кредиторской задолженности предприятия, это ведет к ослаблению финансовой самостоятельности.

Вывод: Кредиторскую задолженность Вполне перекрывает дебиторская.Так что можно сказать, что финансовое положение предприятия в норме только лишь благодаря наличию дебиторской задолженности.

 

 

Коэффициент оборачиваемости задолженности равен отношению общего количества задолженности к продолжительности периода.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коб з_н.г.. = 1994/360=5,54

Коб з_к.г. =6714/360=18,65

Мы видим увеличение на Конец года коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 13,11.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коб кз_н.г.. = 4388/360=12,19

Коб кз_к.г. = 7292/360=20,26

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 8,07.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности:

К_н.г.. = 1994/4388=0,45

К_к.г. = 6714/7292=0,92

Мы видим снижение коэффициента соотношения дебиторской задолженности на 0,47,т.е. к Концу года коэффициент увеличился вдвое.