Уполномоченные банки как агенты валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации,государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Банк как агент валютного контроля осуществляет проверку:

· соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

· полноты и своевременности поступления выручки от экспорта товаров;

· выполнения обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

· обоснованности приобретения инвалюты за рубли на внутреннем валютном рынке.

При выполнении функции агента валютного контроля банк в соответствии с требованиями совместной Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ №86-и оформляет ПС на основании предоставленных контрактов по импорту и по экспорту товаров (работ, услуг).

Паспорт сделки — документ, в котором в краткой форме отражены основные реквизиты и условия контракта.

В ПС обязательнодолжны быть указаны:

· реквизиты банка, экспортера, иностранного контрагента;

· реквизиты и условия контракта (номер, дата, сумма, валюта контракта, последняя дата, форма расчетов, поступление выручки);

· особые условия контракта (наличие обязательства об уплате штрафных санкций).

Инструкция ЦБ и ГТК РФ определяет, что если стороны вносят во внешнеторговый контракт изменения и дополнения, которые затрагивают сведения, указанные в ПС, то экспортер обязан сообщить об этом в банк, подписавший ПС. Поскольку контроль за «отмыванием» денег усиливается, будет разумно информировать банк обо всех изменениях в контракте.

У российских компаний вызывают определенные сложности контракты, связанные с импортом услуг. Поясним: для признания услуги, оказанной иностранной компанией российскому контрагенту, импортной необходимо соблюсти два условия:

· услуга должна быть фактически оказана за пределами РФ;

· полезные свойства конкретной услуги, оказанной за пределами РФ, должны быть использованы на территории РФ.

Услуги можно считать импортируемыми только при одновременном соблюдении обоих вышеуказанных условий. В противном случае органы валютного контроля и суды, как правило, не признают услуги импортированными.

Поэтому при планировании той или иной внешнеэкономической сделки, предметом которой является импорт услуг, российскому участнику необходимо обратить особое внимание на оформление документов, четко подтверждающих факты оказания услуг за границей и их использования на территории РФ. Иначе расчеты за данные услуги в иностранной валюте могут быть признаны незаконными.

Взимание банком платы за выполнение функций агента валютного контроля также имеет определенные особенности. Уполномоченные банки вправе взимать подобную плату в размере 0,15% от суммы контракта, по которому клиент банка оформил ПС. Однако многие банки взимают меньшую плату. Скидки чаще всего предоставляют клиентам, активно занимающимся ВЭД. Как правило, ставка, указанная банком в тарифах, включает НДС и сумму комиссии.

Еще одно явное проявление функции банка как агента валютного контроля — его участие в продаже части экспортной выручки российских компаний. Предприятие в семидневный срок с момента зачисления экспортной выручки в иностранной валюте на транзитный валютный счет должно представить в уполномоченный банк РФ подтверждающие документы и Поручение на обязательную продажу. Банк исполняет его на ММВБ в течение трех дней.

Если исполняющий банк сам не может осуществлять продажу валюты на ММВБ, он заключает договор с банком–продавцом. Тогда в документах клиента должно быть указано, что обязательную продажу валютной выручки на бирже осуществлял не исполняющий банк, а банк–корреспондент.

Выполнение банком функций агента валютного контроля означает не только контроль над проводимыми валютными операциями, соответствием их законодательству, условиям лицензий и разрешений, но и оказание консультативной помощи клиентам на всех этапах, от подготовки контракта к подписанию до полного исполнения обязательств по нему.

Многие банки выступают как финансовые консультанты при проведении клиентами внешнеторговых операций. Кроме того, банки обеспечивают своих клиентов информационной и консультационной поддержкой по всем вопросам внешнеторговых операций, в частности проблемам, связанным с оформлением контрактов, выбором базиса поставки, определением условий и порядка проведения платежей и т.д.

Банковская практика показывает, что чаще всего банки отказывают в подписании паспорта импортной сделки, если обнаружено:

· несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте импортной сделки;

· несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

· нарушение установленных требований к оформлению паспорта импортной сделки;

· наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;

· отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную территорию РФ или отгрузки товаров в РФ.

При авансовом платеже необходимо обратить внимание на то, чтобы в паспорте импортной сделки были указаны:

· конкретные сроки от момента предоплаты до поступления товаров на таможенную территорию России;

· конкретные сроки возврата денежных средств на счет импортера в случае непоставки товара.

Во внешнеторговом контракте не могут содержаться условия, предусматривающие оплату импортируемых товаров со счета лиц, не являющихся импортерами по данному контракту.

36. Паспорт сделки: общая характеристика. Порядок оформления паспорта сделки.

Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ.

Резиденты – это организации, созданные по законодательству РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства, находящиеся за пределами территории РФ, а также физические лица, являющиеся гражданами РФ¹.

Нерезиденты – это юридические лица и организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся на территории РФ, а также физические лица и иные лица, не являющиеся резидентами².

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, – Правительством РФ;

2) для представления уполномоченным банкам – Центральным банком РФ³.

ЦБ РФ установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами в следующих документах:
– в инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее – Инструкция № 117-И);
– Положении ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П (далее – Положение № 258-П).

Паспорт сделки оформляется:

· – при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров;

· – выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

· – предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;

· – получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору

Подробный порядок заполнения ПС изложен в приложении 4 к Инструкции № 117-И.

ПС оформляется на двух листах:

· - лист 1 ПС оформляется по контракту (по форме 1) и (или) кредитному договору (по форме 2)⁷;

· - лист 2 ПС (форма 1) оформляется только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте». Лист 2 (форма 2) оформляется по ПС и содержит раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре»