Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 208. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ.

Статья 209. Объект налогообложения.

Статья 210. Налоговая база.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

 

Задача № 4

 

Организация занимается производством светильников. Для целей налогообложения применяется метод начислений. Рассчитайте сумму налога на прибыль из следующих данных бухгалтерского учета:

1. объем производства продукции – 3650 т.р., отгружено продукции на 3400 т.р., на расчетный счет поступило за реализацию продукции – 3520 т.р.;

2. выручка по товарообменным операциям – 250 т.р.;

3. себестоимость отгруженной продукции – 2350 т.р., из них:

- сверхнормативные расходы на рекламу – 25 т.р.,

- расходы на текущий ремонт объекта основных средств – 30 т.р.,

- расходы на капитальный ремонт производственных помещений – 50 т.р.,

- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период – 12 т.р.,

- начислен транспортный налог – 17 т.р., перечислено в бюджет – 19 т.р.;

4. начислен налог на имущество – 30 т.р., уплачено – 25 т.р.;

5. начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю – 15 т.р.;

6. перечислены авансы в счет будущих поставок сырья – 170 т.р. (в том числе НДС – 18 %);

7. образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25 т.р.;

8. образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 45 т.р.;

9. 20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 т.р., первоначальная стоимость – 120 т.р., сумма начисленной амортизации – 40 т.р. Амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования – 4 года;

10. организация сформировала резерв по сомнительной задолженности исходя из следующих данных:

- 320 т.р. – сроком 105 дней,

- 500 т.р. – сроком 70 дней,

- 400 т.р. – сроком 20 дней.

Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль.