РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ

СИСТЕМЫ РОССИИ

Тема 1. Основные принципы построения налоговой системы

Цель:

- освоение студентами основной терминологии в области налогообложения, базовых понятий, принципов и функций налогов;

- понимание взаимосвязи цен и налогов.

 

Задачи:

После изучения темы студенты должны знать:

- понятие налога и сбора;

- исходные принципы построения налоговых систем;

- критерии и показатели эффективности налоговых систем;

- элементы налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

 

Объем: 6 часов, в т.ч. 4 – аудиторные занятия и 2 – самостоятельная работа.

 

Содержание темы.

Понятие налога, сбора и налоговой системы. Функции налога. Налоги — основной источник бюджетной системы и инструмент государственного регулирования воспроизводства. Исходные принципы построения налоговых систем. Социально-экономические приоритеты налоговой политики. Налоговая система как средство регулирования пропорций воспроизводства. Налоги и инфляция. Согласование политики доходов и налоговой политики. Взаимосвязь цен и налогов. Критерии и показатели эффективности налоговых систем. Тенденции развития налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, заложенные в Налоговый кодекс.

Основные термины, применяемые при налогообложении. Субъект налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Источник налога. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставки налога. Льготы и их формы. Порядок и сроки уплаты налога. Избежание двойного налогообложения.

 

Методы: лекции, практические занятия, самостоятельная работа.

 

Литература.

Основная [1,2,3,5], дополнительная [3, 6, 8, 10, 20, 28].

 

Вопросы для самопроверки:

1. Сущность и функции налогов. Функциональные элементы налогов. Принципы налогообложения.

2. Налоговая политика.

3. Состав и структура налоговой системы РФ. Тенденции изменения структуры налогообложения.

 

Рефераты (доклады) по теме:

1. Основные принципы построения налоговых систем.

2. Характеристика и организационные принципы построения налоговой системы России.

3. Понятие и принципы формирования налогов и сборов.

4. Функции налогов.

5. Налоговое регулирование деятельности предприятий.

 

Вопросы для самостоятельной работы:

1. Исторические аспекты возникновения и развития налогов.

2. Эволюция российской системы налогообложения.

3. Реформирование системы налогообложения в России.