Тема 11. Земельный налог

Цель:

- изучить правовое и налоговое регулирование земельного налога.

 

Задачи:

После изучения темы студенты должны знать:

- систему местного самоуправления;

- плательщиков налога;

- объект налогообложения;

- кадастровую оценку земельных участков.

 

Объем: 6 часов, в т.ч. 4 – аудиторные занятия и 2 – самостоятельная работа.

 

Содержание темы.

Формы платы за землю и цель ее введения.

Плательщики земельного налога, арендной платы за землю и объекты обложения.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога:

― на сельскохозяйственные угодья (ставки налога, расчет ставок налога за земли водного и лесного фондов);

― за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам (ставки налога);

― на земли городов (поселков) (методика исчисления ставок налога, базовый норматив средней ставки, коэффициенты увеличения ставок, дифференциация ставок и ее основы, расчетная налоговая масса в целом по населенному пункту; налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода);

― за земли, занятые жилищным фондом, под личным подсобным хозяйством, дачными участками, гаражами в границах города;

― за земли, предоставленные для садоводства и т.п. в пределах городской (поселковой) черты.

Льготы по взиманию земельного налога и порядок их предоставления. Право органов законодательной (представительной) власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в части предоставления льгот по земельному налогу.

Сроки уплаты земельного налога юридическими и физическими лицами. Порядок зачисления, централизации и использования средств, поступивших от земельного налога.

Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю.

Нормативная цена земли, ее содержание и задачи введения. Порядок определения нормативной цены земли. Нормативная и рыночная цены земли.

Бюджеты, в которые зачисляются средства, поступающие от продажи земли.

 

Методы: лекции, практические занятия, консультации, самостоятельная работа.

 

Литература.

Основная [1,2,4,10], дополнительная [16, 20, 34, 35].

 

Вопросы для самопроверки:

1. Какие органы имеют право вводить земельный налог?

2. Кто является плательщиком налога?

3. Что является объектом налогообложения?

4. Как проводится кадастровая оценка земли?

 

Рефераты (доклады) по теме:

1. Роль местных налогов в формировании местных бюджетов.

2. Что такое рыночная стоимость земли.

 

Вопросы для самостоятельной работы:

1. Как могут предоставляться земельные участки?

2. Кто не должен уплачивать налог?

 

Тема 12. Налоги на имущество физических лиц

Цель:

- изучить принципы налогообложения имущества физических лиц.

 

Задачи:

После изучения темы студенты должны знать:

- плательщиков налога;

- объекты налогообложения;

- порядок исчисления и уплаты налога.

 

Объем: 6 часов, в т.ч. 4 – аудиторные занятия и 2 – самостоятельная работа.

 

Содержание темы.

Плательщики налогов. Объекты налогообложения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения. Основания для дифференциации ставок. Налог на недвижимость.

Льготы по налогам на имущество, на строения, помещения и сооружения, на транспортные средства.

Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

 

Методы: лекции, практические занятия.

 

Литература.

Основная [1,2,4,5], дополнительная [14, 23, 37].

 

Вопросы для самопроверки:

1. Объекты обложения налогом.

2. Налогообложение общей доли стоимости.

3. Полномочия органов местного самоуправления при установлении налога.

4. Порядок взимания налога.

 

Рефераты (доклады) по теме:

1. Роль органов местного самоуправления при установлении налога на имущество физических лиц.

2. Налоговая база и ее определение.