Цапулина Ф. Х.
Чебоксары 2013 ОБРАЗЕЦ
СОДЕРЖАНИЕ стр. ВВЕДЕНИЕ 3
1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ 4
2. ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ В ОРГАНИЗАЦИЯХ 5-6
3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7-12
4. ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЙ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В НАЛОГОВУЮ УЧЁТНУЮ ПОЛИТИКУ ОРГАНИЗАЦИИ 12- 14
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15-16
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 17-18
ПРИЛОЖЕНИЕ
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА: а) законодательная и нормативно-правовая база 1. Конституция Российской Федерации 2. Гражданский кодекс Российской Федерации 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) № 146-ФЗ от 31.07.98 г. (с последующими изм. и доп.) 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 117-ФЗ от 05.08.00 г. (с последующими изм. и доп.) 5. Трудовой кодекс Российской Федерации 6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях 7. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» 8. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ от 30.12.2008. 9. Федеральный закон от 25.11.2008 № 216-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» 10. Федеральный закон от 01.12.2007 N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" 11. Федеральный закон от 30.04.2008 №55-ФЗ ««О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и господдержке формирования пенсионных накоплений». 12. Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21,23,24.25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах» 13. Федеральный закон от 25.12.2008 №282-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 14. Федеральный закон от 30.12.2008 №305-ФЗ «О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» 15. Федеральный закон от 30.12.2008 №314-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса» 16. Федеральный закон от 24.07.2009 №213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» 17. Федеральный закон от 29 декабря 2009 г. N 383-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" 18. Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта" 19. Федеральный Закон от 9 марта 2010 г. № 20-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу размещения процессуальных издержек» 20. Федеральный закон от 27.07.2010 N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 02.07.2010) 21. Федеральный закон от 27.07.2010 N 220-ФЗ "О национальном исследовательском центре "Курчатовский институт" (принят ГД ФС РФ 16.07.2010) 22. Федеральный закон от 27.07.2010 N 211-ФЗ "О реорганизации Российской корпорации нанотехнологий" (принят ГД ФС РФ 07.07.2010) 23. Федеральный закон от 28 сентября 2010 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково» 24. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» 25. Федеральный закон от 7 марта 2011 г. N 24-ФЗ "О внесении изменения в статью 3.1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" 26. Федеральный закон от 7 марта 2011 г. N 25-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" 27. Письмо Федеральной налоговой службы от 22 марта 2011 г. N КЕ-4-3/4438@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за февраль 2011 года" 28.Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 N 167н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010) 29.Приказ Минфина РФ от 08.11.2010 N 143н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2010)" (В соответствии с пунктом 2 данный документ вступает в силу с бухгалтерской отчетности за 2011 год.) 30.Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.07.2010 N 18008) Примечание: В соответствии с пунктом 2 данный документ вступает в силу с годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год) 31.Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 N 116н (ред. от 23.04.2009) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008)" 32.Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 11.03.2009) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") 33.Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" 34.Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 N 48н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)" 35.Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 11.02.2008) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" 36.Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)" 37.Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 25.12.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" 38.Приказ Минфина РФ от 28.11.2001 N 96н (ред. от 20.12.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01" 39.Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 N 56н (ред. от 20.12.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)" 40.Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 26.03.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" 41.Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" 42.Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" 43.Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" 44.Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" 45.Приказ Минфина РФ от 24.11.2003 N 105н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация об участии в совместной деятельности" ПБУ 20/03" 46.Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 115н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" ПБУ 17/02" 47.Приказ Минфина РФ от 02.07.2002 N 66н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02" 48.Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 N 92н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000" 49.Приказ Минфина РФ от 27.01.2000 N 11н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2000)" 50.Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" 51. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н. Положение по бухгалтерскому учету "Отчёт о движении денежных средств " (ПБУ 23/2011) 52. Приказ Минфина РФ от 06.10.2011 N 125н. Положение по бухгалтерскому учету "Учёт затрат на освоение природных ресурсов " (ПБУ 24/2011) б) основная литература: 1.Бухгалтерский учет налогов на основе Налогового кодекса РФ / А.В. Брызгалин, В.Р. Бернин, А. Н. Головкин. – 2-е изд. – М.: АН- Пресс; Екатеринбург: Налоги и Финансовое право, 2001.- 260с. 2.Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: [ учеб.пособие для вузов по специальностям» Бухгалтерский учет,анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложения] / Д.А Ендовицкий, Р.Р Рахматуллина. – М.: Кнорус, 2007.- 256с.-Библиогр.: с 187-198. 3.Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый и управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера. – М.: Омега-Л, 2005. – 1159 с. 4.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов – М.: ИНФРА-М, 2006. – 591с. 5.Лукаш Ю.А. Бухгалтерский и налоговый учёт различных хозяйственных операций:практические примеры, схемы проводок.-М.:Книжный мир, 2005.-650 с. 6.Налоговый учёт/ Ф.Х. Цапулина.- Чебоксары: ГУП ИПК «Чувашия», 2010.-288с. 7.Цапулина Ф.Х. «Практикум по налоговому учёту».- Чебоксары: ГУП «ИПК «Чувашия», 2008. 8.Эргашев Х.Х. Бухгалтерский учёт и налогообложение ценных бумаг.-М.; Дашков и К,2000.-175с. в) дополнительная литература: 1.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учёту.-4-е изд.,перераб. и доп.-М.: ТК Велби,изд-во Проспект,2010. 2.Захарьин В.Р. Налоговый учёт.- М.: ГроссМедиа:РОСБУХ,2007. 3. Кондраков Н.П.Учётная политика организаций на 2011 год. -М.: Эксмо,2010. 4. Камеральная налоговая проверка: порядок проведения, последствия /под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2009. 5. Молчанов С.С.Налоги за 14 дней. -М.: Эксмо,2009. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарий к последним изменениям /под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2011. 7. Налог на прибыль: практика исчисления и уплаты /под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2009. 8.Налог на игорный бизнес/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2010. 9.НДС:практика исчисления/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2010. 10.Налог на имущество: практика применения/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2010. 11.НДФЛ:практика исчисления и уплаты/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2010. 12. ПБУ18/02:новые правила /под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2009. 13.Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения./И.А.Феоктистов, Ф.Н.Филина.-М.:ИД «ГроссМедиа»:РОСБУХ,2010. 14.Реализация:бухгалтерский и налоговый учёт/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2009. 15.Убытки:бухгалтерские и налоговые/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2009. 16.Учётная политика: бухгалтерская и налоговая/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-М.:АБАК,2009. 17.Учёт-2011:бухгалтерский и налоговый/под. редакцией Г.Ю.Касьяновой.-.:АБАК,2011.
г) программное обеспечение и Интернет-ресурсы 1.Налоговый навигатор.: www.nalog.ru. 2.сайт"Клерк.Ру", 3. «www.r21.nalog.ru» 4. «www.buhqod.ru 5.www/nds-ks.ru 6. www.naluchet.ru 7. www.glavbuh.net 8.www.businessuchet.ru
ВНИМАНИЕ! Из данного перечня студентом формируется список литературы по теме контрольной работы.
Вопросы к экзамену по дисциплине «НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ»
1.Определение налогового учёта в системе управления организацией: его сущность, значение и задачи 2.Изменение учётной налоговой политики: нормативная регламентация, варианты, порядок внесения изменений и значение корректировки для системы налогообложения организации 3.Принципы системы налогового учёта в России 4.Основные направления налоговой политики РФ 5.Налоговый кодекс Российской Федерации как основная нормативно-правовая основа налогового учёта 6.Сущность налогового планирования 7.Порядок формирования учётной политики организации в целях налогообложения 8.Налоговые регистры: определение, содержание, формы и порядок формирования для целей налогообложения 9.Бухгалтерский и налоговый учёт как единое целое 10.Налогооблагаемая прибыль: понятие, определение и алгоритм расчёта 11. Порядок расчёта налога на прибыль на основании данных бухгалтерского учёта 12.Текущий налог на прибыль организации 13.Порядок определения чистой прибыли (убытка) отчётного периода 14.Доходы и расходы в налоговом учёте 15. Методы налогового учёта доходов и расходов организации 16.Налог на прибыль: налоговая база, налоговые ставки, методика расчёта 17.Учёт постоянных и временных разниц, постоянных налоговых обязательств 18.Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учёте 19.Учёт налога на прибыль 20.Налоговая декларация по налогу на прибыль 21.Налоговый учёт убытков организации 22.Налоговый учёт доходов организации 23.Налоговый учёт расходов организации 24.Система налогообложения организации 25.Налоговые регистры доходов организации 26.Налоговые регистры расходов организации 27.Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль 28.ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» 29.Порядок заполнения листа 02 «Расчёт налога на прибыль» Декларации 30.Расчёт отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в «Отчёте о прибылях и убытках» организации 31.Учёт расчётов с бюджетом по налогу на прибыль 32.Формирование налоговой информации в бухгалтерской отчётности
ПРОФЕССОР КАФЕДРЫ БУ,А и А ЦАПУЛИНА ФАРИДА ХАННАНОВНА
|
