Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

ИНСТИТУТ ПРАВОВЕДЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

 

Кафедра экономики

В. А. Сливинский

Г. Н. Николаева

 

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебно-методическое пособие

Для студентов заочной формы обучения

Факультета управления

 

 

Санкт-Петербург

Пушкин

УДК 336.2(075.8)

ББК 65.261.4я73

 

Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры экономики.

 

Рекомендовано Учебно-методическим Советом Института правоведения и предпринимательства в качестве учебно-методического пособия по курсу «Налогообложение» для студентов заочной формы обучения Факультета управления.

Сливинский В. А., Николаева Г. Н. Налогообложение. Учебно-методическое пособие для студентов заочной формы обучения Факультета управления / под общ. ред. Ю. А. Козлова. — СПб.: ИПП, 2007. — 12 с.

 

 

УДК 336.2(075.8)

ББК 65.261.4я73

 

© В. А. Сливинский, 2007

© Г. Н. Николаева, 2007

© Институт правоведения
и предпринимательства, 2007

ПРОГРАММА КУРСА

Введение.

Предмет и задачи дисциплины «Налоги и налогообложение», ее связь с другими экономическими дисциплинами. Структура дисциплины. Роль учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области банковского и страхового дела, внешнеэкономической деятельности, бухгалтерского учета и аудита.

 

РАЗДЕЛ I

Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

 

Тема 1. Экономическое содержание налогов

Сущность налогов как финансово-экономической категории. Признаки налогов, их характеристика.

Функции налогов, их взаимосвязь.

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.

 

Тема 2. Основы построения налогов и принципы налогообложения

Общая характеристика налогов и сборов.

Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, сборщик налога.

Элементы налога. Объект налога. Налоговая база. Источник налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов.

Принципы налогообложения. А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения: соразмерности налога, определенности налога, удобности налогообложения, экономичности налогообложения.

Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, у источника налога.