Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц

Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов от источников в РФ и доходов от источников за пределами РФ. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период.

Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Тема 13. Налогообложение физических лиц

Налоги на имущество физических лиц, их состав и характеристика. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

 

Тема 14. Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН) как форма налогообложения фонда потребления.

Плательщики налога. Объект налогообложения ЕСН. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы, условия их применения. Тарифы отчислений. Налоговый период. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН.

Влияние ЕСН на предпринимательские решения в области оплаты труда и социальной защиты работников, перспективы.