Основні бухгалтерські проводки з обліку касових операцій

За дебетом субрахунків рахунку 30 відображаються суми надходження готівки в касу установи, при цьому кредитується субрахунки рахунків 31, 32, 35, 36, 63, 65, 66, 67, 71, 80, 81, 82. За кредитом субрахунків рахунку 30 відображаються суми видані з каси установи, при цьому дебетуються відповідно до субрахунків рахунків 31, 32, 33, 35, 36, 63, 65, 66, 67.

На підставі перевіреного звіту касира щоденно здійснюючи запис у Накопичувальну відомість за касовими операціями ф. 380 (бюджет) - меморіальний ордер № 1. Наприкінці місяця у меморіальному ордері № 1 підраховують надходження і витрачання готівки та визначають на 1-ше число наступного місяця залишок коштів у касі, який повинен бути тотожним такому ж показнику у касовій книзі.

Дані меморіальних ордерів щомісяця переносяться до книги „Журнал-головна”.

З метою дотримання касової дисципліни не рідше одного разу в квартал проводиться раптова ревізія каси з повним переліком готівки і перевіркою цінностей, що знаходяться у касі.

Для цього наказом керівника установи призначається комісія, яка за результатами перевірки складає акт, в якому за наявності розбіжностей з даними обліку вказується сума нестачі чи лишків та обставини їх виникнення.

Якщо касові операції здійснюються в національній та іноземній валюті, то меморіальні ордери складаються окремо для кожного виду валют та нумеруються, відповідно № 1-1, 1-2 тощо.