Зробити розрахунок власних оборотних коштів двома способами: Перший спосіб - скласти суму джерел власних засобів (код 380, 430, 630), довгострокових кредитів(код 440), довгострокових позик (коди 450+460+470) та відстрочених інших довгострокових зобов'язань і відняти необоротні активи (код 080).
Другий спосіб - до суми оборотних активів (код 260) додати витрати майбутніх періодів (код 270), відняти поточні зобов'язання (код 620). Після цього визначити питому вагу власних оборотних засобів в загальній сумі оборотних засобів (код 260+270).
Таблиця 5
Розрахунок наявності власних оборотних засобів
| № п\п
| Показники
| На початок періоду, тис.грн
| На кінець періоду, тис.грн
| Зміни
(+,-), тис. грн.
|
|
| 1. Спосіб розрахунку
|
|
|
|
| 1.
| Джерела власних засобів (380+430+630)
|
|
|
|
| 2.
| Довгострокові кредити (440)
|
|
|
|
| 3.
| Довгострокові займи (450+460+470)
|
|
|
|
| 4.
| Джерела власних і довготермінових позичкових засобів (ряд.1+ряд.2+ряд.3)
|
|
|
|
| 5.
| Необоротні активи (080)
|
|
|
|
| 6.
| Наявність власних оборотних і довгострокових позичков. засобів (ряд.4-ряд5)
|
|
|
|
|
| 2. Спосіб розрахунку
|
|
|
|
| 7.
| Запаси і витрати (Σ від 100 до 140)+270
|
|
|
|
| 8.
| Грошові засоби, розрахунки та інші активи (Σ від 150 до 250)
|
|
|
|
| 9.
| Всього оборотних засобів (ряд.7+ряд.8)
|
|
|
|
| 10.
| Короткотермінові кредити, розрахунки та інші пасиви (620)
|
|
|
|
| 11.
| Наявність власних оборотних засобів (ряд.9-ряд.10)
|
|
|
|
| 12.
| Питома вага власних засобів в загальній сумі оборотних засобів, % (ряд.6 або ряд.11/ряд.9)
|
|
|
|
Таблиця 6
Аналіз оборотності оборотних засобів
| № п/п
| Показники
| 20_
| 20 _
| Відхилення, (+.-)
|
| 1.
| Середньорічна вартість оборотних засобів, тис. грн. (Ф1.від 100 до 140)
|
|
|
|
| 2.
| Сума обороту-всього, тис. грн.(Ф2 к.010)
|
|
|
|
| 3.
| Коефіцієнт оборотності оборотних засобів
(2 показник/1 показник)
|
|
|
|
| 4.
| Тривалість обороту оборотних засобів
(365 днів/ 3 показник)
|
|
|
|
| 5.
| Коефіцієнт закріплення оборотних засобів
(1 показник/2 показник)
|
|
|
|
| 6.
| Вивільнено з обороту (-),залучено в оборот (+), тис. грн.. (Ф2 к.010/365 днів*(4показник зв. року – 4 показник баз.року)
|
|
|
|
| 7.
| Коефіцієнт випуску продукції (ВП в співставних цінах 2012 року/ 1 показник)
|
|
|
|
| 8.
| Сума прибутку на 1 грн. Оборотних засобів, гри.(Ф2 к 170 (175)/1 пок.)
|
|
|
|
| 9.
| Сума чистого доходу на 1 грн. оборотних засобів, грн.(Ф2 к.220(225) /1 показник)
|
|
|
|
| 10.
| Сума валового доходу на 1 грн. оборотних засобів, грн. (Ф2 к.050(055) /1 пок.)
|
|
|
|
Таблиця 7
Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
| № п/п
| Показник
| Дебіторська заборгованість, тис грн.
| Кредиторська заборгованість, тис. грн.
| Перевищення заборгованості, тис. гри.
| Співвідношення кредиторської і дебіторської заборгованості
|
| дебіторської
| кредиторської
|
|
| З покупцями і замовниками затовари послуги
|
|
|
|
|
|
|
| Заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
|
|
| - з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
| - за виданими авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 8
Динаміка показників зміни стану дебіторської заборгованості
| №
за/п
| Показники
| На початок періоду
| На кінець періоду
| Відхилення
|
|
| Оборотність дебіторської заборгованості (Об) Ф2 к010/Ф1 від 160 до210
|
|
|
|
|
| Середній строк обороту дебіторської заборгованості (Тоб)365 днів / 1 пок.
|
|
|
|
|
| Питома вага дебіторської заборгованості в загальній сумі поточних активів (Да) Ф1від 160 до 210/ Ф1 (260+270)
|
|
|
|
|
| Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виручки від реалізації Ф1від 160 до 210/ Ф2 к 010
|
|
|
|
|
| Частка сумнівної заборгованості в загальному обсязі дебіторської
Заборгованості Ф5 к 951 / Ф1. (від 160 до 210)
|
|
|
|
Таблиця 9. 1.
