Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников

ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: С.С. Жукова, к. э. н., доцент

© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2008.

© Издательство Тюменского государственного университета, 2008.

© Д.В. Лазутина 2008.

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«Налоговое планирование»

Организационно-методический раздел

Цель и задачи дисциплины

Целью дисциплины является изучить вопросы, позволяющие усвоить комплекс теоретических и практических знаний в области планирования налоговых платежей.

Задачей дисциплины является обучение студентов механизму налогового планирования.

Предметом изучения является теория и практика применения инструментов налоговой оптимизации.

Изучение современной практики налогового планирования организаций позволит студентам подготовиться к практической работе в налоговых и финансовых отделах предприятий и организаций.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников

Представленный курс предназначен для подготовки студентов специальности «Финансы и кредит» специализации «Финансовый менеджмент», тесно связан с другими дисциплинами учебного плана и имеет важное значение в подготовке специалистов в экономической сфере. Курс позволяет лучше изучить смежные дисциплины и основан на полученных знаниях студентами ранее в рамках учебного процесса.

Требования к уровню освоения курса

В ходе изучения курса студенты должны:

а) знать:

- теоретические основы налогового планирования: экономическую сущность, роль и значение налогового планирования;

- этапы и виды налогового планирования;

- пределы налогового планирования;

- ответственность за нарушение налогового законодательства;

- методы расчета налоговой нагрузки;

- порядок оптимизации налоговых платежей посредством выбора альтернативных способов учетной политики;

- налоговые последствия заключения различных форм договоров;

б) уметь:

- применить имеющиеся знания для решения практических ситуационных задач и ситуаций в сфере налогового планирования

в) иметь представление:

- о целях применения различных вариантов налогового планирования в конкретных ситуациях.

Тематический план

дисциплины “Налоговое планирование” (дневная форма обучения)

№ п/п		Лекции	Семинары	Самост.
1.	Налоговое планирование, его роль и значение
2.	Налоговая нагрузка и методы ее расчета
3.	Специальные налоговые режимы и порядок их применения.
4.	Методы налоговой оптимизации
5.	Разработка элементов учетной политики организации как форма оптимизации налогообложения
6.	Оптимизация налогообложения через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора
Всего:

Тематический план

дисциплины “Налоговое планирование ” (заочная форма обучения)

№ п/п		Лекции	Семинары	Индивид.	Самост.
1.	Налоговое планирование, его роль и значение
2.	Налоговая нагрузка и методы ее расчета
3.	Специальные налоговые режимы и порядок их применения.
4.	Методы налоговой оптимизации
5.	Разработка элементов учетной политики организации как форма оптимизации налогообложения
6.	Оптимизация налогообложения через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора
Всего:

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Налоговое планирование, его роль и значение

Причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов (моральные (нравственно-психологические), политические, экономические, технико-юридические причины)

Способы уменьшения налоговых платежей: неправомерные и правомерные.

Понятия: налоговая минимизация, налоговое планирование, обход налогов,налоговая оптимизация.

Принципы налогового планирования (принцип законности, разумности и реальности, эффективности, альтернативности, оперативности, понятности и обоснованности)

Инструменты налогового планирования.

Классификация налогового планирования (в зависимости от субъекта (уровня управления), с временной точки зрения, в зависимости от юрисдикции применения методов оптимизации налогового портфеля (исходя из критерия территориальности) и в зависимости от решаемых задач и степени влияния на конечный финансовый результат деятельности).

Этапы налогового планирования: на уровне стратегического планирования и на уровне оперативного планирования, оценка эффективности налогового планирования.

Пределы налогового планирования.

Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности. Налоговые правонарушения и виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная.

Порядок обжалования незаконных действий налоговых органов.

 

Тема 2. Налоговая нагрузка и методы ее расчета

Понятие налоговой нагрузки и налогового бремени. Методы расчета налоговой нагрузки (на макроуровне и на микроуровне).

Характеристика «налогового поля» и льгот:

- физических лиц: НДФЛ, налог на имущество физических лиц;

- юридических лиц: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций;

- юридических лиц и предпринимателей: НДС, акцизы, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог.

- всех налогоплательщиков (физических и юридических лиц): ЕСН, транспортный налог, земельный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами, госпошлина.

Методика проведения налогового анализа.

 

Тема 3. Специальные налоговые режимы и порядок из применения

Понятие специальных налоговых режимов.

Система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (ЕСХН): порядок перехода на ЕСХН, объект, ставка и особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты.

Упрощенная система налогообложения: порядок перехода на УСН, объекты, ставки и особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты. Выбор объекта налогообложения для целей оптимизации налоговых платежей.

Система налогообложения для определенных видов деятельности в виде уплаты ЕНВД: порядок перехода на ЕНВД, объект, ставка и особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты.

Преимущества и недостатки специальных налоговых режимов.