Тестовые задания. 1. Заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов

1. Заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объем, методы, последовательность и сроки выполнения намеченных налоговых нововведений- это…

А) налоговое поле;

Б) налоговый план;

В) налоговый менеджмент;

Г) нет верного ответа

2. В зависимости от субъекта налоговое планирование подразделяется на…

А) тактическое, стратегическое и оперативное;

Б) государственное и корпоративное;

В) текущее и перспективное.

Г) нет верного ответа

3. Что не относится к методам налогового планирования?

А) метод замены отношений;

Б) метод разделения отношений;

В) метод отсрочки налогового платежа;

Г) методы амортизации.

4. На этапе стратегического планирования не определяются

А) оптимальные варианты налогового и бухгалтерского учета

Б) месторасположение организации и ее структурных подразделений

В) "налоговое поле"

Г) направления деятельности организации

5. На этапе оперативного планирования не …

А) составляются планы налоговых платежей, налоговых календарей

Б) анализируются предоставленные законодательством налоговые льготы

В) рассчитываются и анализируются налогооблагаемые базы по различным группам налогов

Г) решается вопрос о целесообразности формирования холдинга или участия в нем.

6. Укажите внутренние причины отклонений фактических величин от плановых:

А) изменение политической и экономической ситуации в стране

Б) действия партнеров

В) принятие незапланированных решений

Г) изменения налогового законодательства

7. Укажите неправомерные способы уклонения от налогов:

А) организация деятельности, при которой лицо не будет являться налогоплательщиком;

Б) осуществление лицом деятельности, результаты которой не подлежат налогообложению в силу закона

В) воздержание от осуществления деятельности, результаты которой подлежат налогообложению,

Г) осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации;

8. Укажите внешние причины отклонений фактических величин от плановых:

А) недостатки планирования

Б) недостатки исполнения плана

В) изменения в налоговом законодательстве.

Г) нет верного ответа

9. Счетная ошибка является уходом от налогов

А) Да

Б) Нет

10. Укажите налог, который не относится на себестоимость продукции

А) ЕСН;

Б) земельный налог;

В) налог на имущество организаций;

Г) транспортный налог

11. Какой налог является «надбавкой к цене»

А) НДФЛ;

Б) акциз;

В) земельный налог;

Г) налог на добычу пол.ископаемых

12. Укажите налог, у которого налоговый период – месяц

А) НДС

Б) НДФЛ

В) налог на прибыль

Г) ЕСН

13. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 миллиона рублей имеют право

А) не уплачивать НДС;

Б) уплачивать НДС ежеквартально.

В) получить освобождение от уплаты НДС на определенный срок;

Г) уплачивать НДС 1 раз в год.

14. Что не относиться к инструментам налогового планирования?

А) льготы предусмотренные законодательством;

Б) цены сделок;

В) элементы бухгалтерского и налогового учета;

Г) непредставление декларации.

15. Выберите налоги, у которых календарный год не является налоговым периодом

А) транспортный налог;

Б) ЕСН;

В) налог на имущество организаций;

Г) единый налог на вмененный доход.

16. Товары, облагаемые НДС по ставке 0%

А) продукты питания;

Б) периодические издания;

В) экспортируемые товары;

Г) товары для детей.

17. Не подлежит обложению НДС реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, в счет натуральной оплаты труда, если удельный вес доходов от реализации с/х продукции в общей сумме их доходов составляет

А) не менее 70%

Б) не менее 80%

В) не менее 90%

Г) не менее 50%

18. Имеют ли право банки перейти на упрощенную систему налогообложения?

А) Да

Б) Нет

В) Да, в случае отсутствия филиалов

Г) Да только по определенным видам деятельности

19. Расходы по рекламе, относимые на себестоимость не должны превышать

А) 3% от выручки

Б) 12% от оплаты труда

В) 1% от выручки

Г) 12% от фонда оплаты труда

20. При каком методе учета доходов и расходов резерв по сомнительным долгам уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? (по налоговому учету)

А) кассовый метод

Б) метод начислений.

В) метод по оплате

Г) метод по отгрузке

21. Норматив по представительским расходам предприятия

А) не более 1 % от выручки

Б) не более 12% от фонда оплаты труда

В) не более 4% от оплаты труда

Г) не более 3% от выручки

22. При каком соотношении расходов к доходам выгодно использовать в качестве объекта налогообложения доходы (при упрощенной системе налогообложения)?

А) расходы составляют менее 60% в доходах

Б) расходы составляют менее 70% в доходах

В) расходы составляют более 50% в доходах

Г) нет верного ответа

23. Имеет ли право предприниматель выбирать объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

А) Да

Б) Нет

В) только в случаях предусмотренных законодательством.

Г) только после решения налоговых органов

24. Не подлежит обложению НДС реализация продукции общественных организаций, если участники этих организаций - инвалиды и их законные представители составляют не менее

А) 80 %

Б) 70%

В) 90%

Г) 50%

25. Если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим НК, то:

А) применяются нормы международных договоров РФ

Б) применяются правила и нормы НК.

В) можно применять либо правила международных договоров РФ, либо НК.

Г) правила и нормы НК считать не действительными.

26. При каком соотношении расходов к доходам выгодно использовать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (при упрощенной системе налогообложения)?

А) расходы составляют более 60% в доходах

Б) расходы составляют менее 70% в доходах

В) расходы составляют более 50% в доходах

Г) нет верного ответа

27. Под обязательным взносом, взимаемым с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами понимается…

А) штраф.

Б) налог.

В) сбор.

Г) пеня.

28. Исключите лишнее. Уплата организациями единого налога при УСН предусматривает отмену уплаты...

А) земельного налога

Б) налога на добавленную стоимость

В) налога на прибыль

Г) налога на имущество организаций

29. Для перехода организации на упрощенную систему доход от реализации и внереализационный доход не должен превышать (без НДС) за 9 месяцев...

А) 3 млн. руб.

Б) 6 млн. руб.

В) 11 млн. руб.

Г) 15 млн. руб.

30. Для перехода организации на упрощенную систему среднесписочная численность наемных работников в организациях и у индивидуальных предпринимателей не должно превышать

А) 50 человек

Б) 75 человек

В) 100 человек

Г) 125 человек

31. Для перехода организации на упрощенную систему стоимость амортизируемого имущества не должна превышать

А) 20 млн. руб.

Б) 50 млн. руб.

В) 80 млн. руб.

Г) 100 млн. руб.

32. Отсрочка не предоставляется при следующих основаниях

А) угроза банкротства налогоплательщика в случае единовременной уплаты налога

Б) форс- мажорные обстоятельства

В) задержка финансирования из бюджета

Г) все ответы верны

33. Имеет ли право налогоплательщик, исчисляющий налог на прибыль, уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов?

А) Да, в полном объеме

Б) Да, в определенных пределах

В) Нет

Г) Да, с разрешения налоговых органов

34. Налогоплательщик при исчислении налога на прибыль имеет право уменьшить налоговую базу на сумму убытка но не более чем на …. процентов.

А) 50%

Б) 30%

В) 100%

Г) 70%.

35. При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается, если сумма исчисленного налога в общем порядке

А) меньше суммы минимального налога

Б) больше суммы минимального налога

В) равна 100 руб.

Г) нет верного ответа

36. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок

А) от трех месяцев до одного года;

Б) от одного года до пяти лет;

В) от пяти лет до десяти;

Г) от десяти и выше

37. Каким способам не могут обеспечиваться исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

А) залог имущества;

Б) поручительство;

В) приостановлением операций по счетам в банке;

Г) увольнением руководителя.

38. Ограничение прав налогоплательщика в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.

А) Частичный арест.

Б) Полный арест.

В) Временный арест.

Г) Бессрочный арест.

39. Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок- это…

А) штраф.

Б) налог.

В) недоимка.

Г) пеня.

40. Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС, если по итогам 3-х предшествующих месяцев выручка без НДС не превысила:

А) 1 000 000 руб.

Б) 500 000 руб.

В) 2 000 000 руб.

Г) 10 000 000 руб.

41. В соответствии с главой 25 НК РФ амортизация начисляется способами:

А) линейным;

Б) нелинейным;

В) А и Б;

Г) Нет верного ответа.

42. Не относится к расходам, не учитываемым в целях налогообложения налогом на прибыль организаций, расходы в виде…..

А) взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество;

Б) средств, перечисляемых профсоюзным организациям;

В) имущества, переданного в качестве задатка;

Г) денежных компенсаций работникам за неиспользованный отпуск.

43. Организации имеют право использовать кассовый метод, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров без НДС не превысила:

А) 100 000 руб.

Б) 500 000 руб.

В) 1 000 000 руб.

Г) 1000 руб.

44. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение….. со дня подачи заявления о возврате

А) одного месяца

Б) двух месяцев

В) трех месяцев

Г) шести месяцев.

45. Уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает уплату...

А) транспортного налога

Б) НДС

В) НДФЛ

Г) налога на имущество физических лиц

46. Налогоплательщику, желающему перейти на упрощенную систему, следует подать заявление в налоговые органы

А) с 1 октября по 30 ноября

Б) с 1 ноября по 30 декабря

В) с 1 сентября по 31 октября

Г) с 1 августа по 30 сентября

47. Процентная ставка пени, установленная НК составляет…

А) 1/100 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

Б) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

В) ставка рефинансирования;

Г) нет верного ответа

48. Постановка на учет, снятие с учета осуществляются

А) бесплатно

Б) платно

В) бесплатно, при наличии льгот.

Г) платно, в некоторых случаях.

49. С какого возраста физические лица могут быть привлечены к налоговой ответственности

А) с четырнадцати лет;

Б) с шестнадцати лет;

В) с восемнадцати лет;

Г) с двадцати одного года.

50. Мера ответственности за совершение налогового правонарушения – это…

А) налоговая санкция.

Б) налоговое взыскание.

В) налоговый результат.

Г) Нет верного ответа

51. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в……. по сравнению с установленным размером.

А) 2 раза

Б) 1,5 раза

В) 3 раза

Г) нет правильного ответа.

52. Если лицо, ранее привлекаемое к ответственности за аналогичное правонарушение, совершает его вновь, то размер штрафа…..

А) не изменен.

Б) увеличивается на 50%.

В) увеличивается на 100%

Г) увеличивается 2 раза

53.Заявление на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС подаётся не позднее………….. месяца, начиная с которого предполагает освобождение от обязанностей налогоплательщика

А) 15 числа

Б) 20 числа

В) 30 числа

Г) последнего числа

54. При заборе воды сверх установленных лимитов ставки платы за воду в части такого превышения увеличиваются:

А) в пять раз

Б) на 100 %

В) на 50 %

Г) в 2 раза

55. Ставки транспортного налога, установленные НК:

А) могут быть уменьшены (увеличены) законами субъекта РФ не более чем в 5 раз;

Б) могут быть уменьшены (увеличены) законами субъекта РФ не более чем в 3 раза;

В) могут быть уменьшены (увеличены) законами субъекта РФ не более чем в 2 раза;

Г) не могут быть изменены

56. ЕНВД уменьшается на сумму

А) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Б) транспортного налога

В) страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Г) госпошлины

57. При уплате ЕНВД уплачивается

А) налог на прибыль

Б) Налог на имущество физ.лиц

В) НДС

Г) Нет верного ответа

58. Государство или иная юридически обособленная территория, привлекающая под свою налоговую юрисдикцию предпринимателей зарубежных стран посредством установления возможных налоговых льгот –это…

А) Закрытые административно -территориальные образования

Б) Оффшорная зона

В) Свободная экономическая зона

Г) Нет верного ответа

59. От уплаты ЕСН освобождаются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов инвалидов и среднесписочная численность составляет не менее 50%, а доля зарплаты инвалидов в ФОТ составляет не менее….

А) 25%

Б) 30%

В) 35%

Г) 40%

Основная литература:

1. 1000 и один спор, выигранный у налоговых органов. Под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: ИД «Аргумент». – 2007. – 292с.

2. Барулин С.В. Налоговой менеджмент: учебное пособие. – М.: Омега – Л.- 2008.- 269 с.

3. Белоусова С.В. Квартальные и годовые налоговые декларации: заполняем быстро и правильно. – М.: Вершина, 2006. – 184 с.

4. Боброва А.В., Головецкий Н. Я. Организация и планирование налогового процесса. - М.: Изд-во «Экзамен». – 2005.- 320 с.

5. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, - 2004.- 168 с.

6. Закон РФ от 09.12.91 г. № 2003 - 1 «О налогах на имущество физических лиц» с изменениями и дополнениями.

7. Лукаш Ю.А. Как уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов. - М.: ГроссМедиа, - 2006.- 432с.

8. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. - М.: ГроссМедиа, - 2006.- 384с.

9. Лукаш Ю.А. Экономия на налоговых платежах: ЕНВД: практическое пособие. – М.: ООО ТОРГСТРИМ. – 2006.- 232 с.

10. Лукаш Ю.А. Экономия на налоговых платежах: упрощенная система налогообложения: практическое пособие. – М.: ООО ТОРГСТРИМ. – 2006.- 232 с.

11. Методология, методика и практика исчисления налогов.// Сост. Братухина О.А. – М: Феникс, 2007. - 317с.

12. Митюкова Э.С., Сынникова Е.А. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. – М.: Вершина, Омега –Л, 2007.- 192с.

13. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов / под ред. Панскова В.Г. М.: Финансы и статистика, 2007. С. 464.

14. Налоги и налогообложение. / Под ред. Александрова И.М., М.: Издательский дом Дашков и К, 2007. – 317 с.

15. Налоги и налогообложение. / Под ред. Милякова Н.В. – М.: КноРус, 2006. -656 с.

16. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Изд. 5-е доп. и перераб. / Под ред. А.В. Перова, А.В. Толкушкина. М.: Юрайт-Издат, 2005. 720 с.

17. Налоги. / Под. Ред. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. М.: Феникс, 2007. – 443 с.

18. Налоговые споры: внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействий) должностных лиц: практическое руководство. Под общей ред. Семенихина В.В. – М.: Эксмо, 2007. – 208с.

19. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II.

20. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1996. – 192с.

21. Рахманова С.Ю. Оптимизация договоров с точки зрения бухгалтерского учета: практическое пособие. – М.: Омега – Л.- 2007.- 176с.

22. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. – М.: КНОРУС, 2007. – 360с.

23. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. - М.: Изд-во «Экзамен». – 2006.- 175 с.

24. Специальные налоговые режимы: Учебно-методическое пособие. Под ред. Проф. Ялбулганова А.А. – М.: Ось-89, 2006. – 128с.

25. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор: на что обратить внимание. – М.: Информцентр ХХI века, 2005. – 320с.

26. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений. Под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: ИД «Аргумент», 2007. – 320 с.

 

российская федерация

министерство образования и науки

Федеральное агентство по образованию

государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

тюменский государственный универсистет

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА

кафедра финансов, денежного обращения и крета

 

 

Налоговое планирование

Учебно- методический комплекс

Рабочая программа

для студентовспециальностей «Финансы и кредит»,

(специализации Финансовый менеджмент)

дневной формы обучения

 

 

ТЮМЕНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА