Анализ основных технико-экономических показателей1.2.1 Производственная мощность предприятия В расчёт производственной мощности включается всё наличное оборудование, в том числе и бездействующее в связи с неисправностями, ремонтом, модернизацией. Учитывается оборудование, находящееся в монтаже и на складах, предназначенное к вводу в эксплуатацию в планируемом периоде. При расчёте мощности не рассматривается оборудование вспомогательных и обслуживающих цехов. Производственные мощности ОАО «Гидромаш» г. Кобринна конец 2009 года составили 1230700 нормо-часов. Использование среднегодовой мощности по заводу составляет 85%. На сегодняшний день одной из актуальных проблем для предприятия является проблема обновления морально и физически устаревшего парка оборудования. Действующий парк металлорежущего оборудования исчерпал свои возможности и не отвечает предъявленным требованиям. Износ станочного парка и отсутствие в полном объеме средств на его обновление, модернизацию, а также поддержание в работоспособном состоянии приводят к частым и длительным простоям оборудования, что отрицательно сказывается на ритмичности работы производства, а следовательно, и на качестве выпускаемой продукции. Возрастной состав металлорежущего оборудования приведен в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Возрастной состав оборудования в 2010 году
Рисунок 1.1- Количество имеющегося на предприятии оборудования
В 2010 году, несмотря на внедрение новыхединиц оборудования и доведение их количества до 725 штук ситуация кардинально не изменилась. Количество оборудования в возрасте до пяти лет насчитывает по некоторым группа лишь одну единицу (литейное, термическое, оборудование для металлопокрытий), в то время как количество оборудования возрастом от 15 до 20 лет и свыше 20 лет значительно увеличилось и в сумме превышает 70 % наличного оборудования. Данная ситуация близка к критическому состоянию, так как каждый последующий год будет приносить увеличение количества возрастного оборудования. Основная задача завода состоит в повышении технического уровня и эффективности производства, важнейшую роль в решении которой играет автоматизация производства. Как показывают исследования, около 70% всей металлообработки на заводе приходится на мелкосерийное производство. Кроме того, на производственных участках существует большая номенклатура деталей, которая ежемесячно обновляется и изменяется. Для такого производства необходимы принципиально новые средства автоматизации, сочетающие в себе производительность станков-автоматов с гибкостью универсального оборудования. В настоящее время ведущим направлением повышения технического уровня и эффективности серийного металлообрабатывающего производства является широкое применение металлообрабатывающих станков с ЧПУ, позволяющих обеспечить стабильное высокое качество изделий без участия рабочего высокой квалификации. Использование таких станков даст возможность значительно повысить производительность труда, мобильность производства и снизить затраты на межоперационное транспортирование. Кроме того, применение станков с ЧПУ позволит сократить потребность в производственных площадях, улучшить условия труда. Как показывает опыт работы станков с ЧПУ на заводе и на других предприятиях (МАЗ, МТЗ, БелАЗ), экономия от трудозатрат (сокращение количества рабочих) достигает 30-50 %, один станок с ЧПУ заменяет 2-3 обычных станка, чем обеспечивается сокращение числа оборудования, рабочих и производственных площадей; сроки подготовки производства сокращается на 30-40 %. В 2011 году завод планирует дальнейшее обновление парка металлорежущих станков за счет закупки станков с ЧПУ нового поколения. В расчетах мощностей принимается максимально возможный фонд времени оборудования: - для предприятий с непрерывным процессом производства – число календарных дней в году по 24 рабочих часа в сутки за вычетом времени, необходимого для проведения капитальных и планово-предупредительных ремонтов и технологических остановок оборудования и агрегатов, если эти остановки не входят в нормы работы техники; - для предприятий с прерывным процессом производства – календарных фонд времени работы оборудования, исходя из соответствующей сменности и установленной продолжительности смен в часах за вычетом времени, необходимого для проведения капитальных и планово-предупредительных ремонтов, времени выходных и праздничных дней, сокращения рабочего времени в предпраздничные дни. Анализ использования всего производственного потенциала предприятия производится по данным планового и отчетного балансов производственных мощностей, которые составляются в натуральных показателях и в стоимостном выражении в сопоставимых ценах по всей выпускаемой продукции. Сравнение фактического коэффициента использования производственной мощности сплановым и за предшествующий год позволяет установить изменение степени использования производственных мощностей, причины этих изменений. Низкий коэффициент использования производственных мощностей свидетельствует о наличии неиспользованных возможностей увеличения выпуска продукции без ввода дополнительных мощностей и новых капитальных вложений. Повысить этот коэффициент можно в результате плана технического и организационного развития производства, повышения коэффициента сменности, ликвидации узких мест в производстве, уменьшения простоев оборудования, улучшения организации труда, обеспечения сырьем, материалами, комплектующими. Весьма важным направлением повышения уровня использования производственной мощности является сокращение сроков освоения проектных мощностей вновь вводимых предприятий, цехов, агрегатов, автоматического оборудования. Баланс производственных мощностей можно приведён в таблице 1.2.
Таблица1.2 – Баланс производственных мощностей
Нормативный годовой фонд времени в 2009 и 2010 годах на выпуск продукции составляет 1306750,0 н-часов. Фактические затраты времени в 2009 году на выпущенную продукцию: 7706*25,6+105413*8,3+37800 =197427+878090+37800=1113317н-часов. где, 7706 – количество седельных устройств произведенных в 2009 году; 105413 – количество цилиндров произведенных в 2009 году; 8,3 и 25,6 – нормы времени на выпуск единиц продукции; 37800 – количество н-часов затраченных на выпуск литья. Фактические затраты времени на выпускаемую продукцию: 9937*11,66+130023*7,43+35900=1 117835 н-часов. где, 9937 – количество седельных устройств произведенных в 2010 году; 130023 – количество цилиндров произведенных в 2010 году; 7,43 и 11,66 – нормы времени на выпуск единицы продукции; 35900 – количество н-часов затраченных на выпуск литья. Изменения, происходившие в рассматриваемом периоде затронули обе группы видов продукции, так на производство гидроцилиндров предприятие в 2010 году затрачивает на 6408 н-часов больше чем в 2009, а на литье затраты времени снизились на 1900 н-часов, по причине уменьшения выпускаемой продукции на 10 тонн (до 150 тонн в 2010 году). Данное уменьшение в выпуске литья нельзя рассматривать, как отрицательную тенденцию, так как предприятие работает на заказ и поэтому выпуск всей номенклатуры продукции постоянно варьируется в соответствии с конъюнктурой рынка. Коэффициент использования производственной мощности находится путем деления величины затрат времени на фактически выпускаемую продукцию к нормативному годовому фонду времени. Кмощ. =1 113 317/1 306 750= 0,852 или 85,20% (для 2010 года) Кмощ=1 117 835/1 306 750=0,8554 или 85,54% (для 2010 года) Значения коэффициента использования мощности для 2009 и 2010 годов имеют различие в 0,34%, которое со статистической точки зрения несущественно. Загруженность производственных мощностей около 85% свидетельствует о наличии достаточного резерва для организации более эффективной работы предприятия. 1.2.2 Анализ обеспеченности сырьём, материалами и комплектующими изделиями На 2011 год в перспективном плане обеспечения сырьём, материалами и комплектующими изделиями заключены договора с ОАО «МАЗ», РУП «МТЗ», ОАО «Беларусьрезинотехника». Данные поставщики являются производи-телями комплектующих изделий. Сырьё и материалы приобретаются на основании предложений трёх и более поставщиков: по предоплате, взаимозачётам, а также с отсрочкой платежа. Подавляющее большинство взаимозачётов осуществляется с предприятиями, входящими в Министерство промышленности. Основными поставщиками стальных труб являются Днепропетровский трубный завод - Украина, Волжский трубный завод - Россия. Согласно договорам расчёт за поставляемую продукцию осуществляется на основании 50% предоплаты, остальное - по факту поставки или по факту изготовления. Уплотнения для комплектации гидроцилиндров приобретаются у первого импортёра в Республике Беларусь на основании проведенного конкурса. Оплата за продукцию согласно договору производится по факту поставки с отсрочкой платежа 15 дней. Резинотехнические изделия приобретаются у основного поставщика – ОАО «Беларусьрезинотехника» г. Бобруйск. Оплата за продукцию согласно договору осуществляется с отсрочкой платежа – 10 календарных дней с момента отгрузки продукции. Расчет потребности в материально-технических и топливно-энергетических ресурсах приведен в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Среднегодовая потребность в основных сырье, материалах, комплектующих, ТЭР
Продолжение таблицы 1.3
Рисунок 1.2 – Материальные затраты, млн.руб.
1.2.3 Анализ структуры и технического состояния основных средств В процессе производства роль основных фондов различна. Часть из них воздействует непосредственнона предмет труда и является активной, другая часть создает необходимые условия труда и является пассивной. Не существует единого мнения о составе активной части средств. В большинстве отраслей промышленности к активной части средств принято относить машины и оборудование (силовые и рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование, вычислительную технику, прочие машины и оборудование), а так же транспортные средства. Пассивную часть фондов образуют здания и сооружения, а в отдельных отраслях промышленности (нефтедобывающей, газовой, электроэнергетике) сооружения входят в состав активной части средств Структура основных производственных средств представлена в таблице 1.4.
Таблица 1.4 - Структура основных производственных средств ОАО «Гидромаш» в 2010 г.
Рисунок 1.3–Структура основных производственных средств.
Из данных, приведенных в таблице можно сделать вывод, что активная часть основных фондов составляет 67,17% от общей стоимости. В 2010 году было введено основных средств по группе «Здания и сооружения» на сумму 2279 млн. руб., выбытие средств по данной группе в течение года не производилось. Данная сумма составляет 49,24 % от всех средств введенных в течение года по всем группам. Удельный вес по группе «Здания и сооружения» вырос на 2,25 %. По статье «Машины и оборудование» поступило 1968 млн. руб., а выбыло 36млн. руб. Несмотря на значительное превышение суммы вводимых средств над выбывшими их удельный вес снизился на 2,51 %. По группе «Передаточные устройства» увеличение удельного веса составило 0,18 %, это связано с тем, что за год было введено средств на сумму в 207 млн. руб., а выбытие средств не происходило. Незначительные изменения произошли по группе «Вычислительная техника и оргтехника» поступление средств равно 21 млн. руб., а выбытие 4 млн. руб. По статье «Транспортные средства» выбытие средств не производилось, а ввод равен 98 млн. руб., поэтому удельный вес увеличился на 1,53 %. По статье «Другие виды основных средств» был только ввод средств составивший 55 млн. руб. Так же необходимо отметить, что непроизводственные фонды составляют лишь 3,46 % от общей величины. 1.2.4 Анализ уровня использования основных средств предприятия Активная часть основных производственных средств, представлена в таблице 1.5.
Таблица 1.5 - Активная часть основных производственныхсредств
Активная часть производственных средств предприятия составляет 61,36 %. Ее удельный вес снизился на 2,42 %, по отношению к предыдущему (2005) году и составил 22740 млн. руб. Не смотря на значительное превышение поступивших основных средств, над величиной выбывших средств, уменьшение объясняется увеличением общей доли промышленно производственных основных средств за счет других групп и как следствие сокращение доли активной части. Исходные данные для анализа износа основных фондов и результаты расчета показателей приведены в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - Износ основных средств.
Используя данные таблицы 1.6, проведем расчет коэффициентов, характеризующих техническое состояние оборудования: Кизн = 18930/22173=0,85 Кгодн = 1-0,85=0,15 Кобн = 2066/23381 =0.09 (по активной части) Кобн =4628/23381=0,20 (по всем) Квыб=36/21242=0,002 (по активной) Квыб=40/21242=0,002 (по всем) Эти данные показывают, что на предприятии плохо заботятся об обновлении действующего оборудования, хотя ежегодно производится закупка нового оборудования, но данные темпы не могут позволить в быстрые сроки улучшить положение на предприятии. Устаревшее оборудование часто выходит из строя, требует затрат времени и средств на ремонт и наладку, а это отрицательно действует на ритмичность работы.Вышесказанное подтверждается большим износом основных средств, так наибольшую степень износа имеют машины и оборудование 85,37 % - при этом необходимо отметить, что они составляют активную часть основных фондов и непосредственно воздействуют на предмет труда. Данная величина износа сильно подрывает возможность достижения максимального уровня, качества выпускаемо номенклатуры продукции. Износ передаточных устройств, транспортных средств, вычислительной и оргтехники также имеет большую величину 79,39%, 76,72 % и 76,72 %соответственно. Общая величина износа по предприятию более 70 %. Величина износа машин и оборудования напрямую зависит от возрастного состава оборудования. Наличие оборудование в возрасте до 5 лет по всем наименованиям имеющегося оборудования незначительно, в то же заметна тенденция по увеличению числа единиц оборудования в каждой группе с увеличением его возраста. Возрастной состав оборудования в 2011 году представлен в таблице 1.7. Таблица 1.7 - Возрастной состав оборудования в 2011 году
В 2011 году, несмотря на внедрение новыхединиц оборудования и доведение их количества до 725 штук ситуация кардинально не изменилась. Количество оборудования в возрасте до пяти лет насчитывает по некоторым группа лишь одну единицу (литейное, термическое, оборудование для металлопокрытий), в то время как количество оборудования возрастом от 15 до 20 лет и свыше 20 лет значительно увеличилось и в сумме превышает 70 % наличного оборудования. Данная ситуация близка к критическому состоянию, так как каждый последующий год будет приносить увеличение количества возрастного оборудования. Выводы Степень износа основных фондов различна по их видам. В целом по предприятию наибольшую величину износа имеет группа «машины и оборудование» - это 85,37%, наименьшее значение принадлежит группе «здания и сооружения» - 44,95%, общий износ по предприятию больше 70%. Замена устаревшего оборудования производится медленно и ее темпы не могут коренным образом изменить сложившуюся ситуацию. В структуре основных фондов преобладает активная часть, и это положительный фактор. Пассивная часть основных фондов используется только на 85%, имеется явный потенциал в развитии. Техническое перевооружение производства явная проблема предприятия. 1.2.5 Анализ наличия состояния и структуры оборотных средств предприятия Предприятия, выпускающие материалоёмкую продукцию, в структуре оборотных средств имеют наибольший удельный вес производственных запасов сырья и материалов. Низкая платёжеспособность покупателей увеличивает удельный вес продукции отгруженной, но неоплаченной. Устойчивое финансовое положение позволяет предприятию приобретать акции и ценные бумаги, что увеличивает в структуре оборотных средств удельный вес денежных средств. На основе бухгалтерского баланса(см. в приложении А) предприятия можно проанализировать оборотные средства в таблице 1.8
Таблица 1.8 - Анализ наличия, состава и структуры оборотных активов ОАО «Гидромаш Анализ наличия, состава и структуры оборотных активов ОАО «Гидромаш» Собственные оборотные средства предприятия (оборотный капитал) - это наиболее мобильная часть капитала предприятия. Они занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы. Основной удельный вес в составе оборотного капитала занимают запасы и затраты. На 1.01.2011 г. запасы сырья и материалов составили по ОАО «Гидромаш» - 8662 млн. руб. Снизились с 2010 года на 298млн. руб., по сравнению с 2009 годом увеличились на 7,12% или на 576 млн. руб. Незавершенного производства составили 1010млн. руб. Снизилось по отношению к 2010 году на 371млн. руб. или на 26,86 %. Его доля в оборотном капитале составила по 8,69 %. Запасы готовой продукции и товаров составили по ОАО «Гидромаш» - 45864 млн. руб. и увеличились за год на 2189млн. руб. или на 4,56 %. Их доля в оборотном капитале ставила- 3,62 %. Дебиторская задолженность составила 2843млн. руб. и уменьшилась с 2010 года на 1108 млн. руб. или на 28,04 %, а по сравнению с 2009 годам уменьшилась на 6,79%. Ее доля в оборотном капитале составила 24,45 %. Денежные средства составили на счетах 1 млн. руб. и снизился по сравнению с 2010 годом на 69 млн. руб., или на 98,58%. Удельный вес денежных средств в оборотном капитале составляет 0,01%. 1.2.6 Анализ показателей эффективности использования основных средств и оборотных средств Эффективность работы предприятия зависит от рационального использования основных средств. Эффективность использования основных производственных средств характеризуется следующими показателями: Фондоотдача показывает сколько продукции в рублях приходиться на 1 рубль основных производственных фондов:
Фо=ТП/F,(1.1)
где ТП – товарная продукция; F –стоимость основных производственных фондов.
Фо=20647/32308=0,639 (млн.руб.)
2. Фондоёмкость показывает стоимость основных производственных фондов в 1 рубле выпущенной продукции:
Фе=F/ТП=1/Фо;(1.2)
Фе= 32308 / 20647 = 1, 565 (млн.руб.) 3. Фондовооруженность труда показывает стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на одного работника предприятия: Фв=F/Ч;(1.3) где Ч – численность работающих. Эффективность использования оборотных средств характеризуют следующие показатели: 1 Коэффициент оборачиваемости показываетсколько оборотов совершают оборотные средства за определённый промежуток времени: Ко= РП / ОС,(1.4) Ко= 20647,0 / 5855 = 3,5, где РП – сумма реализованной продукции, млн. руб. ОС – средний остаток оборотных средств, млн. руб. 2 Коэффициент загрузки показывает сколько оборотных средств приходится на 1 рубль реализованной продукции. Кзагр. = ОС / РП,(1.5)
Кзагр. = 5855 / 20647,0 = 0,29 Коэффициент загрузки не большой, значит, оборотные средства используются хорошо. 1.2.7 Анализ обеспеченность предприятия рабочей силой. Состав промышленно-производственного персонала Среднесписочная численность всего персонала за 2010 год составила 797 человека, в том числе промышленно-производственный персонал – 769 человек, из него рабочие – 583 чел., руководители - 85 чел, специалисты - 96 чел, др. служащие - 5 чел. Удельный вес в общей численности: ППП - 96,5%, рабочие - 73,1%, руководители - 10,7%, специалисты – 12%, другие служащие - 0,6%. Административно-управленческий персонал за 2009 год составил 104 чел, удельный вес в среднесписочной численности - 13%. Непромышленный персонал – 28 человек. В 2010 в связи с падени
|
