Структура себестоимости продукции

1.4.1 Структура себестоимости продукции по экономическим элементам

Основными направлениями в работе ОАО «Гидромаш» в 2010 году явились: увеличение объемов производства промышленной продукции, потребительских товаров, получение прибыли, наращивание экспортного потенциала, расширение номенклатуры производимой продукции, увеличение поступления выручки на счета завода. На ОАО «Гидромаш» были разработаны мероприятия по снижению себестоимости продукции.

Прогнозируемая структура себестоимости по элементам затрат на 2011 год отражена в таблице 1.15.

Таблица 1.15 - Себестоимость товарной продукции по элементам затрат

Элементы затрат	Всего, млн.руб.	Затраты на 1 руб ТП(руб)	Удельный вес в с/с,(%)
Объём товарной продукции в факт. ценах
Себестоимость товарной продукции		0,917
В том числе
Материальные затраты		0,538	58,6
В том числе:
Сырьё и материалы		0,264	28,8
Покупные комплектующие		0,199	21,7
Топливо		0,011	1,2
Электроэнергия		0,052	5,7
Теплоэнергия		0,012	1,3
Фонд оплаты труда		0,236	25,7
Отчисления на соц.страхование		0,083	9,1
Амортизационные отчисления		0,025	2,7
Прочие расходы		0,035	3,8

 

Рисунок 1.5 - Себестоимость товарной продукции по элементам затрат, %

 

Таблица 1.16 - Себестоимость товарной продукции

Показатели	2009 год отчет	2010 год оценка	2011 год прогноз
всего млн. руб.	затраты на 1 р. ТП (руб.)	уд.вес с/с (%)	всего млн. руб.	затраты на 1 р. ТП (руб.)	уд.вес с/с (%)	всего млн. руб.	затраты на 1 р. ТП (руб.)	уд.вес с/с (%)
Объем товарной продукции
-в сопоставимых ценах
-в фактических ценах
					9,0			10,3%
Себестоимость производимой продукции		0,91			0,91	100,0		0,90
в том числе:
материальные затраты		0,60	66,1		0,53	58,6		0,53	58,8
из них:
сырье и материалы		0,24	26,3		0,26	28,8		0,26	29,0
покупные комплектующие изделия		0,31	34,0		0,19	21,7		0,19	21,7
услуги промышл. характера
прочие материальные затраты
топливо		0,01	1,1		0,01	1,2		0,01	1,1
электроэнергия		0,03	3,9		0,05	5,67		0,05	5,75
теплоэнергия		0,00	0,7		0,01	1,27		0,01	1,17
фонд оплаты труда		0,19	21,7		0,23	25,7		0,22	25,1
отчисления на соц. страх		0,07	8,5		0,08	9,1		0,08	9,1
амортиз. отчисления		0,01	1,6		0,02	2,7		0,02	2,8
прочие расходы		0,01	2,1		0,03	3,8		0,03	4,2
сумма накладных расходов
основная заработная плата рабочих
% накладных расходов
Снижение уровня материа-лоемкости продукции (в %)	-8,6			-6,9			-1,0
Экономия ресурсов	0,995			1,001			0,995

 

Рисунок 1.6 – Себестоимость производимой продукции

1.4.2 Структура себестоимости продукции по калькуляционным статьям по основным видам продукции

Снижение материалоемкости продукции в сопоставимых условиях составит 1,0%.

Изменение структуры затрат товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом обусловлено следующими причинами:

- уменьшение объемов производства в 2010 году (68,9% к уровню 2009 года) повлекло пропорциональное снижение прямых (материальных) затрат и рост удельного веса условно-постоянных расходов (накладные расходы увеличились с 312% в 2009г. до 388% в 2010г.);

- рост производства в 2011 году на 118,5% восстанавливает структуру затрат, в том числе материальных, к уровню 2010 года.

Прогнозные данные по себестоимости товарной продукции, снижению уровня затрат на производство и реализацию продукции, снижению затрат на 1 рубль товарной продукции по технико-экономическим факторам приведены в таблицах 1.17-1.20.

 

 

Таблица 1.17 - Себестоимость по статьям калькуляции

Статьи затрат	Факт 2010г.,млн.руб	Удельный вес в с/с,%
Объём товарной продукции в фактических ценах
Себестоимость товарного выпуска
В том числе
Сырьё, материалы, комплектующие (за вычетом возвр. отходов)		47,4
Топливо(газ) на технологические цели		0,2
Электроэнергия на технологические цели		5,4
Зарплата производственных рабочих
Основная		7,7
Допролнительная		3,5
Отчисления в ФСЗН		3,8
Обязательное страхование		0,1
Потери от брака		0,6
Накладные расходы		31,3
% к основной ЗП произв.рабочих	408,8 %
В том числе
Общепроизводственные		14,7
% к основной ЗП произв.рабочих	192,6 %
Общехозяйственные		14,6
% к основной ЗП произв.рабочих	216,2 %

Рисунок 1.7 – Себестоимость по статьям калькуляции, %

 

Показатели	2009 год отчет	2010 год оценка	2011 год прогноз
2009 г. в факт. ценах	Индекс роста цен, %	Уровень снижения затрат, %	2010г. в текущих ценах	Индекс роста цен, %	2010г. в ценах 2009г.	Уровень снижения затрат, %	2011г. в текущих ценах	Уровень снижения затрат, %
1. Объем произ-ва в текущих ценах		1,0881	х		1,075
2. Темп роста объемов производства, %	116,9		х	68,9				118,5
3. Затраты на произ-во и реализацию продукции			х
4. Затраты на 1 руб. ПП	0,916		х	0,917		0,927	1,2	0,906	-1,2
5. Материалоемкость на 1руб. ПП	0,606		-8,6	0,538		0,564	-6,9	0,533	-1
3. Мат. затраты, в т.ч.			х						-1,0
3.1. сырье и материалы		121,06	х		99,2		18,7		-0,2
3.2. ПКИ		121,06	х		100,0		-31,4		-1,2
Итого:			х
из него:
- импортного производства		132,0	х		95,1		106,3		-6,6
- отечественного пр-ва		119,0	х		102,5		-33,9		3,0
6.4. газ		131,5	х		101,1		0,0		-13,6
6.5. топливо		100,5	х		101,1		0,0		-12,4
6.6. электроэнергия		118,7	х		132,8		16,7		0,2
6.7. теплоэнергия		107,8	х		128,3		42,9		-8,6
6.8. прочие материальные затраты		110,8	х
7. Расходы на оплату труда		114,2	х		113,0		13,1		-3,6
8. Отчисл. на социальные нужды		114,2	х		113,0		1,3		-0,6
9. Амортизация ОС		113,1	х		115,9		53,3		2,8
10. Прочие затраты		121,7	х		103,9		89,5		7,7
ТЭР
Удельный вес в с/с, %	4,8			7,2				7,1

Таблица 1.18 - Прогноз выполнения задания по снижению уровня затрат напроизводство и реализацию продукции ОАО "Гидромаш" г. Кобрин на 2011 год

 

Рисунок 1.8 – Удельный вес в себестоимости, %

 

Рисунок 1.9 – Уровень снижения затрат, %

 

Таблица 1.19 - Снижение уровня затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам в 2011 году

Наименование показателей	Единица измерения	№ строк	2009 год (предплановый)	2010 год (планируемый) - прогноз
оценка	Принятый	В том числе по кварталам
в действующих ценах	на год	янв - март	янв-июнь	янв-сент	янв-дек
А	Б
Объем промышленной продукции в сопоставимых ценах и условиях с предплановым годом (объем 2010 г.: cтр. 43: индекс роста цен)	млн. руб.
В том числе изменения стоимости товарной продукции, не связанные с изменением объема производства (повышение качества, размещение производства и т.п.)	млн. руб.
Объем промышленной продукции за вычетом изменения стоимости по стр. 002 (стр. 001 —стр. 002)	млн. руб.
Затраты на 1 рубль производимой продукции в предплановом году	коп.		0,917	х	х	х	х	х
Себестоимость производимой продукции в планируемом году, исходя из уровня затрат на 1 рубль производимой продукции предпланового года (гр. 3 стр. 004 * стр. 003)	млн. руб.		х
Экономия в планируемом году, обусловленная:				-404			-135	-404
1. Повышением технического уровня производства — всего (сумма строк 007-011)	-//-
В том числе за счет:
внедрения новой, прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов	-//-
совершенствования применяемой техники и технологии производства	-//-
улучшения использования и применения новых видов сырья и материалов	-//-
изменения конструкции и технических характеристик изделий	-//-
прочих факторов, повышающих технический уровень производства	-//-
2. Внедрением вычислительной техники	-//-
3. Улучшением организации производства и труда — всего (сумма строк 014—021)	-//-
В том числе за счет:
совершенствования организации и управления производством	млн. руб.
сокращения административно-управленческих расходов	-//-
улучшения организации труда	-//-
улучшения использования основных фондов	-//-
улучшения материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов	-//-
сокращения транспортных расходов	-//-
ликвидации излишних затрат и потерь	-//-
прочих факторов, повышающих уровень организации производства	-//-
4. Изменением объема и структуры продукции - всего (сумма строк 023-026)	-//-			-404			-135	-404
в том числе за счет:
за счет относительного изменения условно-постоянных расходов	-//-
относительного уменьшения амортизационных отчислений	-//-
изменения структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции	-//-			-404			-135	-404
повышения качества продукции	-//-
5. Отраслевыми и прочими факторами всего (сумма строк 028-031)	-//-
в том числе за счет:	-//-
ввода и освоения новых цехов, производственных единиц и производств	-//-
подготовки и освоения производства в действующих объединениях и на предприятиях	-//-
изменения размещения производства	-//-
прочих факторов	-//-
Всего экономии (сумма строк 006, 012, 013, 022, 027)	-//-			-404			-135	-404
Себестоимость производимой продукции планируемого года в ценах и условиях предпланового года (стр. 005- стр. 032)	-//-
Затраты на 1 рубль производимой продукции в ценах и условиях, сопоставимых с предплановым годом (стр. 033: стр. 001)	коп.			0,906	0,935	0,923	0,912	0,906
Снижение затрат на 1 руб. производимой продукции в % к предплановому году ((стр. 034: стр. 004)*100 - 100)	%			-1,2	2,0	0,7	-0,5	-1,2
Изменение цен и условий в планируемом году, влияющих на себестоимость товарной продукции	млн. руб.
в том числе:
изменение цен на потребляемые сырье, материалы, топливо и энергию	-//-
изменение условий оплаты труда	-//-
прочие изменения условий в планируемом году	-//-
Себестоимость товарной продукции в ценах и условиях планируемого года (стр. 033+ стр. 038) (соотв. Табл. 21)	-//-
Объем промышленной продукции в планируемом году в фактических ценах (соотв. Табл. 9)	-//-
Затраты на 1 рубль производимой продукции в ценах и условиях планируемого года (стр. 042: стр.043)	коп.			0,906	0,935	0,923	0,912	0,906
Снижение затрат на 1 рубль произведенной продукции	%			-1,2	2,0	0,7	-0,5	-1,2

 

Доведенные показатели по уровню рентабельности и снижению уровня материалоёмкости выполнены. Задание по экономии ресурсов не выполнено по причине значительного падения объёмов производства и увеличения потребления тепло энергии в декабре 2010 года из-за холодов.

 

Таблица 1.20 - Состав непроизводительных расходов приведен в таблице.

Наименование показателей	Сумма,млн.руб.	Источник покрытия (прибыль или себестоимость)
Непроизводительные расходы – всего:
Отрицательное сальдо операционных расходов	-
Отрицательное сальдо внереализационных расходов	-	Прибыль
Финансовые санкции в бюджет (счет 99)		Прибыль
Уплата процентов по кредитам банка		Себестоимость
Расходы по производствам, не давшим продукцию	-	Себестоимость
Расходы сверх норм не включаемые в себестоимость		Прибыль

 

 

За 2010 год получено прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг 2461 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции составила 8,8 %, при доведенном задании 7 %.