Расчет процента снижения себестоимости единицы доходов предприятия связи.

Расчет эксплуатационных расходов по отдельным статьям затрат.

Расчет затрат на оплату труда и отчислений от заработной платы по плану и факту.

Сумма затрат на оплату труда определяется умножением среднегодовой заработной платы одного работника (Зср.) на среднесписочную численность производственного персонала (Рср.), т.е. по формуле:

 

ФОТ=Зср.*Рср.*12 мес.

 

Определяем ФОТ по плану:

 

ФОТпл.=Зср.пл.*Рср.пл.*12 мес.

ФОТпл.=

 

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (часть II) от ФОТ рассчитываются

Отчисления в государственные внебюджетные фонды (отчисляются на социальные нужды) - напрямую зависят от ФОТ.

Они зачисляются в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Р.Ф., фонд социального страхования Р.Ф. и фонд обязательного медицинского страхования Р.Ф. - и предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Величина отчислений периодически пересматривается в законодательном порядке с учетом социально - экономического положения в стране.

С 2011г. страховые взносы для основных категорий работодателей составляет 34%, которые распределяются следующим образом:

- 26% - в пенсионный фонд Р.Ф.;

- 2,9% - в фонд социального страхования Р.Ф.;

- 2,1% - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а 3%- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

 

 

.

 

Определяем отчисления от заработной платы по плану:

Соц.отч.пл.=ФОТпл.* 34% / 100

Соц.отч.пл.=

 

Распределяем рассчитанный плановый ЕСН по направлениям:

 

А) ПФпл.= Соц.отч.пл.* 26% / 34,

ПФпл.= тыс.руб.

 

Б) ФССпл.= Соц.отч.пл.*2,9% / 34,

ФССпл.= тыс.руб.

 

В) ФОМСпл.=Соц.отч.пл.*5,1% / 34,

ФОМСпл.= тыс.руб.

 

Проверяем: а+б+в= тыс.руб.

 

Определяем среднюю заработную плату фактически выполненную:

Зср.вып.=Зср.пл.*101,7% / 100,

Зср.вып.= тыс.руб.

 

Определяем ФОТ фактически выполненный:

ФОТвып.=Зср.вып.*Рср.вып.*12 мес.

ФОТвып.=

 

Определяем Соц.отч. фактически выполненные:

ЕСНвып.=ФОТвып.*34% / 100

ЕСНвып.=

 

Рассчитанный Соц.отч.вып. распределяем по направлениям по плану:

 

А) ПФвып.= Соц.отч.вып.*26% / 34,

ПФвып.= тыс.руб.

 

Б) ФССвып.= Соц.отч.вып.*2,9% / 34,

ФССвып.= тыс.руб.

 

В) ФОМСвып.= Соц.отч.вып.*5,1% / 34,

ФОМСвып.= тыс.руб.

 

Проверяем: а+б+в= тыс.руб.

 

 

Расчет амортизационных отчислений по плану и факту.

Постепенный износ основных средств требует замены средств и, прежде всего, активной части. Денежные средства необходимые для измены изношенных средств, могут быть получены только из выручки за реализацию услуг. Для этого в себестоимость услуг включается отдельной статьей амортизационные отчисления – средства, предназначенные на полное восстановление основных фондов.

Сумма амортизационных отчислений определяется линейным способом по следующей формуле:

 

Аотч.=Фосн.*Нам. / 100,

где Фосн. – стоимость основных средств (фондов), тыс.руб.

Нам. – норма амортизации, %.

 

Определяем амортизационные отчисления на полное восстановление по каждому виду и в целом по предприятию.

По плану:

 

А) Сумма амортизационных отчислений на восстановление активной части:

Аакт.пл.=Фосн.пл.*8,3% / 100,

Аакт.пл.= тыс.руб.

 

Б) Сумма амортизационных отчислений на восстановление пассивной части:

Апас.пл. Фосн.пл.*1,5 % / 100,

Апас.пл.= тыс.руб.

 

В) Сумма амортизационных отчислений в целом по предприятию:

Аотч.общ.пл.=Аакт.пл.+Апас.пл.

Аотч.общ.пл.= =тыс.руб.

 

Определяем амортизационные отчисления на полное восстановление по каждому виду основных средств и в целом по предприятию фактически выполненные:

 

А) Сумма амортизационных отчислений на восстановление активной части О.С.:

Аакт.вып.=Фосн.вып.*8,3% / 100,

Аакт.вып.= тыс.руб.

 

Б) Сумма амортизационных отчислений на восстановление пассивной части О.С.:

Апас.вып. Фосн.вып.*1,5 % / 100,

Апас.вып.= тыс.руб.

 

В) Сумма амортизационных отчислений в целом по предприятию:

Аотч.общ.вып.=Аакт.вып.+Апас.вып.

Аотч.общ.вып.= =тыс.руб.

 

 

Расчет общей суммы эксплуатационных расходов по плану и факту.

Общая сумма эксплуатационных расходов определяется путем суммирования отдельных статей затрат:

Определяем общую сумму эксплуатационных расходов по плану и факту:

 

∑Эр.общ.пл.= Эр.з/пл.пл.+ Эесн.пл.+Эа отч.пл.+ Эмат.пл.+ Э проч.пл.

∑Эр.общ.пл.= =тыс.руб.

 

Определяем сумму материальных затрат фактически выполненных:

∑Э М/з.вып.= Эмат.пл.*98,6/100

∑Э М/з.вып.= =тыс.руб.

 

Определяем сумму прочих затрат фактически выполненных:

∑Э п/з.вып.= Эпроч.пл.*98,6/100

∑Э п/з.вып.= =тыс.руб.

 

Определяем общую сумму эксплуатационных расходов фактически выполненную:

∑Эр.общ.вып.= Эр.з/пл.вып.+ Эесн.вып.+ЭА отч.вып+ Эмат/з.вып.+ Э п/з.вып.

∑Эр.общ.вып.= =тыс.руб.

 

Расчет калькуляции себестоимости доходов предприятия по плану и факту.

Исчисление себестоимости единицы услуг по статьям затрат называется калькуляцией, которая определяется по следующей формуле:

 

С= (Эз/пл. / Др.у.+Соц.отч. / Др.у.+ ЭА отч. / Др.у.+

 

Эмат. / Др.у.+Эпроч/з. / Др.у.)*100,

 

где Эз/пл. – расходы на оплату труда, тыс.руб.

Соц.отч. – единый социальный налог, тыс.руб.

ЭА отч. – амортизационные отчисления, тыс. руб.

Эпроч/з. – прочие затраты, тыс.руб.

Эмат.- материальные расходы, тыс.руб.

Др.у. – доходы о реализации услуг, тыс.руб.

 

Определяем калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов по плану:

 

А) Затраты на оплату труда:

Э з/пл.пл.= ∑з/пл.пл / Др.у.пл. * 100

Э з/пл.пл. = руб.

 

Б) Отчисления от заработной платы по плану:

Эесн.пл.= ∑Соц.отч..пл / Др.у.пл. * 100

Эесн.пл.= руб.

 

В) Амортизационные отчисления по плану:

ЭА отч.пл.= ∑Аотч.пл / Др.у.пл. * 100

ЭА отч.пл.= руб.

 

Г) Материальные затраты по плану:

Э мат/з.пл.= ∑ М/з.пл / Др.у.пл. * 100

Э Мат/з.пл.= руб.

 

Д) прочие затраты по плану:

Э проч/з.пл.= ∑ П/з.пл / Др.у.пл. * 100

Э проч/з.пл.= руб.

Проверка: а+б+в+г+д= руб.

 

Определяем доходы от реализации услуг фактически выполненные (полученные):

 

Др.у.вып.=Др.у.пл.+Др.у.пл.*1,7% / 100,

или

Др.у. вып.=Др.у.пл.*101,7% / 100,

Др.у. вып.= тыс.руб.

 

Определяем калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов фактически выполненную:

А) затраты на оплету труда по факту:

Э з/пл.вып.= ∑З/пл.вып. / Др.у.вып. * 100

Э з/пл.вып.= руб.

 

Б) Отчисления от заработной платы по факту:

Эесн.вып.= ∑Соц.отч.вып. / Др.у.вып. * 100

Эесн.вып.= руб.

 

В) Амортизационные отчисления по факту:

ЭА отч.вып.= ∑Аотч.вып. / Др.у.вып. * 100

ЭА отч.вып.= руб.

 

Г) Материальные затраты по факту:

Э мат/з.вып.= ∑ М/з.вып. / Др.у.вып. * 100

Э мат/з.вып.= руб.

 

Д) прочие затраты по факту:

Э проч/з.вып.= ∑ П/з.вып / Др.у.вып. * 100

Э проч/з.вып.= руб.

 

Проверка: а+б+в+г+д= руб.

 

Расчет процента снижения себестоимости единицы доходов предприятия связи.

Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:

%↓С= (1-Свып./Спл.)*100

где Спл., Свып. – план и выполнение плана себестоимости единицы доходов, руб.

 

Определяем план себестоимости единицы доходов:

Спл.= Эр.пл. / Др.у.пл.*100,

Спл.= руб.

 

Определяем выполнение плана себестоимости единицы доходов:

Свып.= Эр.вып. / Др.у.вып.*100,

Свып.= руб.

 

Определяем процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом:

%↓С= (1-Свып./Спл.)*100

%↓С=

 

Рассчитанные эксплуатационные расходы влияют на расчет прибыли предприятия, характеризующей конечный результат деятельности предприятия и рентабельности.

 

Определяем прибыль предприятия от реализации услуг связи:

А) по плану:

Пр.у.пл.= Др.у.пл.- Эр.пл.

Пр.у.пл.= тыс.руб.

 

б) по факту:

Пр.у.вып.= Др.у.вып.- Эр.вып.

Пр.у.вып.= тыс.руб.

 

1) Определяем рентабельность:

А)по плану:

Rпл.=Пр.у.пл. / Эр.пл.*100

Rпл.=

 

Б) по факту:

Rвып.=Пр.у.вып. / Эр.вып.*100

Rвып.= %