Проект инвестиционного бюджета предприятия Х на квартал 2012г, тыс. руб.

Инвестиции	Нач. Остаток (1)	Приход (2)	Расход (3)	Кон. Остаток (4)=(1)+(2)-(3)
1. Складское хозяйство, всего = (1.1) + (1.2) В том числе:
1.1. Проект реконструкции склада ГСМ = (1.1.1) + (1.1.2)
1.1.1. Оборудование
1.1.2. Строительно-монтажные работы
1.2.Прочее (закупка обору-дования)....(по позициям)
2. Инвестиции в производ-ственную инфраструктуру, всего = (2.1) + (2.2) + (2.3) В том числе:
2.1. Проект модернизации кузнечного цеха = (2.1.1) + (2.1.2)
2.1.1. Оборудование
2.1.2. Строительно-монтажные работы
2.2. Строительство здания заводоуправления (подрядный способ)
2.3.Прочее (закупка обору-дования)... (по позициям)
3. Итого инвестиционный бюджет = (1) + (2)

 

Порядок составления финансового бюджета.

Следующим шагом составления сводного бюджета предприятия является составление проекта бюджета денежных средств, который является первой из двух «выходных форм» финансового бюджета.

Проект бюджета движения денежных средств составляется на основе проектов отчёта о финансовых результатах и инвестиционного бюджета. Следует отметить, что бюджет движения денежных средств не является чисто расчётным из двух упомянутых. Статьи отчёта о финансовых результатах могут существенно отклоняться от соответствующих статей денежных поступлений и расходов на величину сальдо изменения дебиторской и кредиторской задолженности:

Остаток дебиторской задолженности покупателей на начало периода + Объём реализации за период – Денежные поступления от реализации за период = Остаток дебиторской задолженности на конец периода

Существуют статьи денежных поступлений и расходов, не связанных с текущим кругооборотом капитала и инвестиционной деятельностью. Это привлечение денежных средств (кредиты и займы эмиссия акций) и, наоборот, осуществление расчётов по кредитному финансированию (погашение процентов и суммы основного долга по кредитам).

Таким образом, на стадии составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется прогнозная динамика расчётов предприятия, возможного привлечения средств и погашения кредитной задолженности.

Проект бюджета движения денежных средств

Статьи бюджета	Сумма, руб.
1. Остаток денежных средств на начало периода	80 000
2. Денежные поступления: 2.1. Поступления от реализации 2.2. Поступления от реализации основных средств и прочих активов 2.3. Проценты и дивиденды по ценным бумагам и участию в капитале 2.4. Кредиты и займы 2.5. Эмиссия акций 2.6. прочие денежные поступления	830 000 700 000 120 000 10 000
3. Расходование денежных средств: 3.1. Закупка материальных оборотных ресурсов 3.2. Расходы по оплате труда 3.3. Выплаты предприятиям за оказание услуг 3.4. Выплаты по страхованию имущества 3.5. Общехозяйственные расходы 3.6. Инвестиции 3.7. Налоги и платежи во внебюджетные фонды 3.8. Погашение кредитов и займов 3.9. Выплаты процентов по кредитам и займам 3.10. Прочее расходование денежных средств	881 000 220 000 300 000 1 000 30 000 140 000 15 000 150 000 20 000 5 000
4. Сальдо денежных поступлений и расходов = 2-3	- 51 000
5. Остаток денежных средств на конец периода = 1+4	29 000

 

Вторая «выходная форма» финансового бюджета – отчёт об изменении финансового состояния – является производной бюджетной формой от проекта баланса на конец бюджетного периода, т.е. строится на основе «готового» проекта баланса.

Баланс на конец бюджетного периода строится на основе балансовых равенств по отдельным статьям актива и пассива по принципу:

Балансовый остаток на начало бюджетного периода + Плановый приход – Плановый расход = Плановый балансовый остаток на конец бюджетного периода

При этом плановый балансовый остаток на конец периода является расчётной (искомой) величиной, балансовый остаток на начало периода берётся как фактическая величина из формы № 1 (баланс) на начало бюджетного периода. Величины же планового прихода и расхода берутся из соответствующих сводных форм операционного, инвестиционного и финансового бюджетов.