Задача №3. Построим аналитическую таблицу. № п/п Показатели Усл

Решение:

Построим аналитическую таблицу.

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	План	Факт	Отклонения (+,-)
	Выпуск продукции, млн. руб.	Q			+ 10
	Среднегодовая стоимость ОС, млн. руб.	Ф			+ 300
2,1	в т.ч. активная часть	ФА			+ 100
	Удельный вес активной части в стоимости ОС, %		64,516	63,077	-1,439
	Фондоотдача с 1 руб. ОС, руб. (стр. 1 / стр. 2)	f	0,1806	0,1738	-0,0068
	Фондоотдача активной части ОС, руб. (стр. 1 / стр. 2.1)	fА	0,2800	0,2756	-0,0044

1. Для анализа фондоотдачи используем следующую факторную модель:

Фондоотдача фактически по сравнению с планом сократилась на 0,0068 руб.

На изменение фондоотдачи оказали влияние:

1.1) удельный вес среднегодовой стоимости активной части основных средств в общей среднегодовой стоимости основных средств:

1.2) фондоотдача активной части основных средств:

руб.

Балансовая увязка -0,00403 – 0,00277 = -0,0068 руб.

2. Распространим влияние вышенайденных факторов на объем выпущенной продукции.

Объем выпущенной продукции фактически по сравнению с планом увеличился на 10 млн. руб.

млн. руб.

2.1) удельный вес стоимости активной части основных средств в общей стоимости

млн. руб.

2.2) фондоотдача активной части основных средств

млн. руб.

2.3) стоимость основных средств

млн. руб.

Балансовая увязка 54,2 – 26,2 – 18,0 = + 10 млн. руб.

Анализ

Удельный вес активной части основных средств фактически по сравнению с планом снизился на 1,439%. Это привело к сокращению фондоотдачи на 0,00403 руб. (-0,01439*28,0) при сохранении фондоотдачи активной части на уровне плана. Снижение фондоотдачи за счет данного фактора привело к уменьшению объема выпущенной продукции на 26,2 млн. руб. (-0,00403*6500).

По сравнению с планом фактическая фондоотдача активной части сократилась на 0,0044 руб. При фактическом удельном весе активной части основных средств это привело к снижению фондоотдачи на 0,002777 руб. (-0,0044*0,63077). Уменьшение фондоотдачи за счет данного фактора сократило объем выпущенной продукции на 18,0 млн. руб. (-0,00277*6500).

На изменение объема выпущенной продукции оказало также влияние увеличение основных средств, стоимость которых выросла на 300 млн. руб. Это привело к росту выпущенной продукции на 54,2 млн. руб. (+ 300*18,06).

Таким образом, в результате сокращения удельного веса активной части в общей стоимости основных средств, и фондоотдачи активной части предприятие недополучило продукции в объеме 44,2 млн. руб. (26,2 + 18,0).