Джерела утворення оборотних коштів на підприємстві

Дата добавления: 2014-10-29; просмотров: 1010

Джерелами оборотних засобів є власні оборотні засоби підприємства, прирівняні до власних оборотних засобів та позичкові.

До власнихоборотних засобів відносяться:статутний фонд в частині формування оборотного капіталу; резервний фонд; кошти спеціальних фондів; нерозподілений прибуток звітного року.

Кошти, прирівняні до власних (стійкі пасиви) не належать підприємству, але воно використовує його в господарській діяльності. До них належить, головним чином, заборгованість постачальникам за матеріально-технічні ресурси та мінімальна заборгованість робітникам і службовцям по заробітній платі.

Власні оборотні кошти призначені для покриття мінімальних запасів ТМЦ. Проте потреба підприємства у коштах для створення запасів протягом року неоднакова, тому більшість підприємств залучає до обігу позичкові кошти.

До позичкових коштів відносяться: короткострокові банківські кредити; кредиторська заборгованість; емісія цінних паперів підприємства; одержання товарного кредиту, всі види кредиторської заборгованості.

Наявність власних засобів у розмірах нормативної потреби, а також залучення кредитів не є гарантією нормального господарювання. Про нераціональне використання оборотних засобів свідчить їх відволікання на такі цілі:

1. Наднормативні запаси ТМЦ і витрати виробництва, якщо вони непро-кредитовані банком.

2. Дебіторську заборгованість за товари неоплачені в строк.

3. Іншу кредиторську заборгованість.

Для запобігання над нормованих запасів всі угоди на поставку ТМЦ обов’язково візуються у фінансовому відділі підприємства. У візі фінансовий відділ відмовить, якщо кількість сировини, матеріалів, які мають надійти підприємству за угодою, перевищує планову потребу, з обов’язковим урахуванням наявних перехідних запасів. Фінансова служба організовує систематичний контроль за станом оплати покупцями відвантаженої продукції і при виникненні дебіторської заборгованості накладає штрафні фінансові санкції.

Потреба підприємства у власних оборотних коштах може збільшуватись у зв’язку із зростанням обсягів виробництва або збільшенням нормативних запасів і витрат. Це пояснюється змінами в асортименті продукції, змінами умов постачання готових виробів та зміною умов розрахунків між споживачами та постачальниками.

Головним фінансовим джерелом покриття додаткової потреби в оборотних коштах є власні фінансові ресурси, а саме нерозподілений прибуток звітного року.

На державному підприємстві джерелом приросту нормативу оборотних коштів можуть бути асигнування із державного бюджету, а також кошти, що отримані в результаті внутрішньогалузевого перерозподілу фінансових ресурсів.

Господарські товариства всіх форм недержавної власності можуть збільшувати норматив оборотних коштів за рахунок коштів призначених на збільшення статутних фондів.

Нестача оборотних коштів призводить до погіршення стану підприємства і неплатоспроможності.