ОТКРЫТИЕ КАРТОЧНЫХ СЧЕТОВ

Карточный счет (так называемый карт- счет) представляет собой банковский (те­кущий) счет, распоряжение которым осу­ществляется с помощью банковских пла­тежных карточек (ВПК).

Настоящий бухучет 71

Порядок открытия картсчетов на сегод­няшний день регламентирован Положением №367 [176] и Инструкцией №492 [113]. При этом, как отмечено ви. 3.12 Положе­ния № 367 [176], на одном картсчете могут отражаться операции по применению различ­ных видов платежных карточек одной или нескольких платежных систем, выданных клиенту и/или его доверенному лицу в на­циональной и/или иностранной валютах.

В соответствии с п. 8 Инструкции № 492 [113] карточные счета открывают­ся клиентам на условиях договора об от­крытии картсчета и осуществления опера­ций с применением платежных карточек.

Согласно Положению № 367 [176] кар­тсчета относятся к текущим счетам (п. 1), поэтому для открытия картсчетов (соглас­но п. 3.9) клиенты (работники предприя­тия) предоставляют в банк документы, не­обходимые для открытия текущих счетов, в соответствии с Инструкцией № 492 [113].

Полный перечень таких документов при­веден в таблице 5.1 на с. 66-68 данной книги.

Если предприятие открывает картсчет в учреждении банка, в котором уже открыт текущий счет, такому предприятию следует:

— заключить договор с учреждением банка об открытии картсчета;

— подать заявление в банк об откры­тии карточного счета, форма которого

приведена в приложении 1 Инструкции №492 [113];

— получить платежную карточку.

Кроме реквизитов, определенных в фор­ме заявления, банк может потребовать ука­зать дополнительные реквизиты, устано­вленные учреждением банка и/или самой платежной системой, необходимые для держателей платежной системы.

Для открытия картсчета предприятие (предприниматель) должно определить доверенное лицо, которому будет выда­ваться корпоративная платежная карточ­ка, цель выдачи и виды операций, ко­торые держатель карточки имеет право осуществлять с ее использованием. Та­кие данные необходимы для заключе­ния договора между клиентом и эми­тентом.

Персонифицированная платежная кар­точка предоставляется клиенту или его доверенному лицу в соответствии с усло­виями Договора о выпуске и обслужива­нии корпоративных платежных карточек, заключенного в письменной форме. Дан­ным договором закрепляется процедура оформления и использования корпоратив­ных ВПК, обязанности, права и ответ­ственность сторон.

Обязательства банка и клиента приве­дем в таблице 5.2.

Таблица 5.2

 

Обязательство	Примечание
Банка
1. Открытие клиенту картсчета на основании его заявления	—
2. Осуществление кредитного обслуживания клиента в пределах установленного лимита кредитования	Кредитное обслуживание— проведение платежей клиента сверх остатка средств на его корпоративном картсчете в пределах установленного лимита кредитования клиента. Лимит кредитования клиента— это сумма денежных средств, в пределах которой клиент может осуществ­лять платежи по корпоративным карточкам сверх остатка на картсчете. Платежный лимит платежной карточки— сумма в валюте карточного счета, в пределах которой допускается совершение платежей держателем карточки. Платежный лимит карточки включает собственные средства клиента, уменьшенные на сумму неснижаемого остатка, и кредитные лимит по карточке. Платежный лимит по каждой карточке устанавливается и изменяется банком на основании заявления клиента

72 Настоящий бухучет

 

3. Установление базовой процентной ставки по кредитному обслуживанию клиента	—
•4. Начисление процентов на текущий ежеднев­ный остаток средств по картсчету согласно став­ке годовых процентов в соответствии с тарифами банка из расчета фактического количества дней в году. По окончании текущего месяца банк обязуется уплачивать клиенту начисленные проценты путем зачисления их суммы на картсчет в сроки, определенные договором	—
5. Предоставлять клиенту, указанному в доверенности, выписку по картсчету	Чаще всего, как показывает практика, такая процеду­ра осуществляется не реже одного раза в месяц, способ предоставления указывается в анкете-заявле­нии, заполняемой клиентом. При этом выдача дублика­тов выписок по картсчету осуществляется по письмен­ному заявлению клиента
Клиента
1. Ознакомление доверенных лиц с правилами поль­зования корпоративными БПК, с тарифами банка	—
2. Своевременная и в полном объеме оплата услуг, предоставляемых банком в соответствии с тарифами банка	—
3. Внесение на картсчет в банк в день открытия картсчета денежных средств в сумме первона­чального взноса (согласно условиям договора), включающей сумму неснижаемых остатков по всем картам, связанным с картсчетом	—
4. Сообщение банку обо всех изменениях, связанных с информацией, указанной в документах	Например, изменение юридического адреса клиента, смена руководства, изменение или дополнение уставной деятельности клиента и пр.
5. Сообщение банку в сроки, определенные в договоре, о всех неточностях или ошибках в предоставленной банком выписке или других документах, свидетельствующих о движении денежных средств на картсчете	—
6. Не превышение платежных лимитов, установленных на БПК клиента	При возникновении перерасхода текущего платежного лимита карточки клиент обязуется в сроки, определен­ные условиями договора, погасить указанный перерас­ход путем внесения на картсчет денежных средств либо путем перераспределения денежных средств по корпоративным карточкам
7. Погашение задолженности по кредитным лимитам на карточках клиента, образовавшейся в отчетном месяце, в сроки указанные в договоре	Чаще всего таким сроком является 5 число месяца, следующего за отчетным. В случае погашения задолженности клиента по креди­ту за счет средств неснижаемого остатка клиент обя­зан «восполнить» сумму неснижаемого остатка в разме­ре суммы, использованной в погашение задолженности
8. Ежемесячная оплата банку процентов за пользование кредитным лимитом, комиссии за перерасход платежного лимита в отчетном месяце	Как показывает практика, в целях обеспечения своевре­менного исполнения обязательств, договор, заключен­ный между банком и клиентом, содержит также информа­цию о том, что клиент поручает банку самостоятельно производить списание средств со своего картсчета для погашения задолженности
9. Предоставление по запросу банка баланса предприятия (клиента) и отчета о финансовых результатах, декларации о прибыли на послед­нюю отчетную дату, справки о движении денеж­ных средств по счетам клиента за три последних месяца	—

Настоящий бухучет 73

Что же касается прав сторон, то при

заключении договора необходимо обра­тить внимание на наличие следующей информации в разделе «Права сторон», с позиции клиента (держателя корпора­тивной БПК):

1. Самостоятельное распоряжение сред­
ствами на своем счете в соответствии
с требованиями действующего законода­
тельства.

2. Требование своевременного и пол­ного осуществления расчетов и других услуг, оговоренных договором.

3. Обращение в банк для пересмотра установленного лимита кредитования.

Банк, в свою очередь, имеет право:

1. Закрыть картсчет клиента, если:

— отсутствует движение средств на
картсчете с момента открытия картсчета
по дату окончания срока действия послед­
ней карточки, выданной доверенному
лицу;

— в других случаях, предусмотренных
действующим законодательством.

2. Хранить средства клиента на карт­
счете, гарантируя их сохранность и про­
ведение операций в соответствии с нор­
мативными документами НБУ.

При перерасходе платежного лимита по карточкам доверенными лицами кли­ента, несвоевременной уплате процентов за использование кредита или несвоевре­менном погашении кредита, погасить за­долженность за счет неснижаемого остат­ка на картсчете.

Осуществлять безакцептное и бесспор­ное списание средств со счета клиента в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Прекратить расчетно-кассовое обслужи­вание картсчета клиента, если корпора­тивная БПК не возвращена в банк дове­ренным лицом в случае его увольнения.

Обращаем внимание, что кроме Дого­вора о выпуске и обслуживании корпора­тивных платежных карточек, между бан­ком и клиентом заключается, как прави­ло, Дополнительное соглашение к дан­ному договору, в котором оговаривают-

ся лица, имеющие доступ к корпоратив­ным БПК, типы БПК, используемые кли­ентом, а также кредитный лимит, устана­вливаемый банком в зависимости от типа БПК.