ОТКРЫТИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ

НАСТОЯЩИЙ

БУХУЧЕТ

Харьков

Издательский дом «ФАКТОР»

ГЛАВА 5. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ

5.1. Порядок открытия счетов в банке......................................................................... 65

Открытие текущих счетов................................................................................. 65

Открытие карточных счетов............................................................................. 70

5.2. Документальное оформление операций со средствами на счетах в банке.... 73

Реквизиты документов......................................................................................... 73

Получение наличных в банке.................................................................................. 76

Внесение наличных в кассу банка.......................................................................... 77

Инкассация............................................................................................................. 78

Осуществление расчетов...................................................................................... 80

5.3. Овердрафт.................:.............................................................................................. 89

5.4. Бухгалтерский учет движения денежных средств на банковских счетах......... 92

I 5.5. Сквозной пример...................................................................................................... 95

5.6. Заполнение документов.......................................................................................... 99

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ В БАНКЕ

ОТКРЫТИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ

По текущим счетам, открывающихся банками субъектам хозяйствования в на­циональной валюте, осуществляются все виды расчетно-кассовых операций соглас­но условий договора и требований зако­нодательства Украины.

Текущий счет в иностранной валюте открывается субъекту хозяйствования для хранения денежных средств и проведешія расчетов в пределах действующего зако­нодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте для осу­ществления текущих операций, опре­деленных законодательством Украины, и для зачисления, использования и по­гашения кредитов (ссуд, финансовой по­мощи) в иностранной валюте.

К текущим торговым операциями в ино­странной валюте относятся следующие расчеты:

 

— между юридическими лицами — ре­зидентами и юридическими лицами — не­резидентами при осуществлении внешне­экономической деятельности по торго­вым операциям;

— между юридическими лицами — ре­зидентами на территории Украины, при условии наличия индивидуальной лицен­зии Национального банка Украины;

— между юридическими лицами — не­резидентами и юридическими лицами — резидентами через юридических лиц — резидентов посредников согласно догово­ров (контрактов, соглашений), заключен­ных в соответствии с действующим зако­нодательством Украины;

— другие расчеты, осуществляемые
согласно действующему законодательству
Украины.

— операции на межбанковском валют­ном рынке Украины;

— оплата товаров (работ, услуг) с ис­пользованием чеков и пластиковых карточек.

Текущими неторговыми операциями являются такие расчеты:

66 Настоящий бухучет

— выплата иностранной.валюты в на­личной форме и с помощью применения платежных документов на командировоч­ные расходы;

— осуществление обменных операций с иностранной валютой и с помощью платеж­ных документов в иностранной валюте;

 

— выплата иностранной валюты по чекам и пластиковым карточкам физиче­ским лицам (резидентам и нерезидентам);

— покупка платежных документов в иностранной валюте физическими ли­цами (резидентами и нерезидентами);

— выплата авторских гонораров и пла­
тежей за использование авторских прав;

— перечисление средств на проведе­
ние международных выставок, конгрес­
сов, симпозиумов, конференций и других
международных встреч;

— оплата труда нерезидентов, которые согласно заключенному трудовому дого­вору (контрактами) работают в Украине;

— перечисление средств в иностранной валюте за обучение, лечение, патентова­ние, уплату таможенных платежей, член­ских взносов;

 

— платежи из возмещения расходов судебных, арбитражных, нотариальных, правоохранительных органов;

— выплата иностранной валюты в на­личной форме по переводу из-за границы (пенсии, алименты, оплата труда, наслед­ство, помощь родственников и т. п.);

— перевод за пределы Украины средств в иностранной валюте (пенсии, алименты, оплата труда, наследство, помощь род­ственникам и т. п.);

— другие выплаты и переводы в ино­странной валюте, не противоречащие дей­ствующему законодательству Украины.

Как определено п. 5 Инструкции № 492 [113], текущие счета в иностранной ва­люте могут открываться следующим субъ­ектам:

1) физическим лицам;

2) предприятиям и их обособленным
подразделениям.

Порядок открытия счетов в иностран­ной валюте аналогичен порядку откры­тия соответствующих счетов в националь­ной валюте как для предприятий, так и для физических лиц.

Таблица 5.1