Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Задача 10. На основе материалов практикума проверьте правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета




На основе материалов практикума проверьте правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета. В случае выявления неправильных корреспонденций счетов или сумм, укажите, на признаки каких противоправных действий они могут указывать.

А. Хозяйственные операции, произведенные согласно первичным учетным документам.

Примечание: первичные документы доброкачественные и не содержат признаков каких-либо подлогов.

Дата операции Содержание хозяйственных операций, согласно данным первичных учетных документов Сумма Корреспонденция счетов
дебет кредит
04.09.11 Объявлен уставный капитал. Учредитель Прохоров С.Н. 75.1
04.09.11 Внесены наличные деньги в кассу - вклад в уставный капитал 50.1 75.1
04.09.11 Наличные деньги из кассы внесены на расчетный счет в комбанке 50.1
10.09.11 Получены материалы от поставщика ООО «Лес» 10.1 60.1
10.09. 11 НДС по полученным материалам 19.3 60.1
10.09.11 Материалы переданы со склада в цех 10.1
10.09.11 Оплачены с расчетного леса материалы, полученные от ООО «Лес» 60.1
10.09.11 Начислены расходы по аренде цеха 76.5
10.09.11 Оплачено с расчетного счета за аренду цеха, В том числе НДС   76.5   19.3   76.5
30.09.11 Начислена заработная плата рабочим за изготовление мебели
30.09.11 Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы 68.1
30.09.11 Уплачен в бюджет с расчетного счета налог на доходы физических лиц 68.1
30.09.11 Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды 50.1
30.09.11 Выдана из кассы заработная плата 50.1
30.09.11 Выданы из кассы в подотчет на командировку деньги Прохорову С.И. 71.1 50.1
30.09.11 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция
30.09.11 Готовая продукция отгружена покупателям: по себестоимости отпускная стоимость НДС         90.2.1 62.1 90.3     90.1.1 68.2
30.09.11 На расчетный счет поступила оплата от покупателя за ранее отгруженную готовую продукцию       62.1
30.09.11 Определяется финансовый результат от продажи готовой продукции     90.9  
30.09.11 Начислен налог на прибыль 68.4
30.09.11 Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет     68.2   19.3
30.09.11 Уплачены с расчетного счета в бюджет налоги: налог на прибыль налог на добавленную стоимость         68.4 68.2    

 


    Б. Регистры бухгалтерского учета   Карточка счета 10 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
10.07.11 Поступл. материалов 000001 Поступление материалов Поступили материалы Древесно-стружечная плита Основной склад ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. 10.1 15 000,00 60.1   Д 15 000,00
    Кол-во   10,000        
10.07.11 Перем. м-лов 000001 Отпуск материалов Передан материал мебель кухонная Сырье и материалы Основное подразделение Древесно-стружечная плита Основной склад   10.1 15 000,00    
    Кол-во       10,000    
Обороты за период       15 000,00   15 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

Карточка счета 19 за 3 Квартал 2011 г.    
   
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
10.07.11 Поступл. материалов 000001 Поступление материалов Выделен НДС ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.03) ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. 19.3 3 000,00 60.1   Д 3 000,00
10.07.11 Операция 000002 ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 19.3 5 000,00 76.5   Д 8 000,00
07.08.11 Операция 000016 Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) 68.2   19.3 5 000,00 Д 3 000,00
07.08.11 Операция 000016 Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.11) 68.2   19.3 3 000,00    
Обороты за период       8 000,00   8 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

Карточка счета 20 за 3 Квартал 2011 г.    
   
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
10.07.11 Перем. м-лов 000001 Отпуск материалов Передан материал мебель кухонная Сырье и материалы Основное подразделение Древесно-стружечная плита Основной склад 15 000,00 10.1   Д 15 000,00
    Кол-во   10,000        
10.07.11 Операция 000004 расходы по аренде отнесены на затраты производства мебель кухонная Оплата услуг Основное подразделение ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 25 000,00 76.5   Д 40 000,00
31.07.11 Операция 000005 Начислена оплата труда мебель кухонная Оплата труда Основное подразделение Общий список 20 000,00   Д 60 000,00
31.07.11 Операция 000011 Оприходована на склад готовая продукция Столы кухонные Основной склад мебель кухонная Итого себестоимость Основное подразделение   60 000,00    
    Кол-во       40,000    
Обороты за период       60 000,00   60 000,00    
Сальдо на 30.09.11                
Карточка счета 43 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
31.07.11 Операция 000011 Оприходована на склад готовая продукция Столы кухонные Основной склад мебель кухонная Итого себестоимость Основное подразделение 60 000,00   Д 60 000,00
    Кол-во   40,000        
31.07.11 Операция 000012 Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная Столы кухонные Основной склад 90.2.1   60 000,00    
    Кол-во            
Обороты за период       60 000,00   60 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

Карточка счета 50 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
04.07.11 Прих.касс.орд. 00000001 Поступл.в кассу: Вклад в уставный капитал Приход: <...> Учредитель 50.1 100 000,00 75.1   Д 100 000,00
04.07.11 Расх.касс.орд. 00000001 Выдача из кассы: наличные деньги для сдачи на расч Расход: Основной р/с Сдача наличных в банк Сдача наличных в банк   50.1 100 000,00    
31.07.11 Операция 000008 Получены наличные деньги для выдачи з/пл и команди Выплата зарплаты Основной р/с Выплата зарплаты 50.1 30 000,00   Д 30 000,00
31.07.11 Операция 000009 Выдана из кассы заработная плата Общий список Выплата зарплаты   50.1 17 400,00 Д 12 600,00
31.07.11 Расх.касс.орд. 00000002 Выдача из кассы: на командировочные расходы Расход: Прохоров С.И. <...> 71.1   50.1 10 000,00 Д 2 600,00
Обороты за период       130 000,00   127 400,00    
Сальдо на 30.09.11       2 600,00        

 

 

Карточка счета 51 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
04.07.11 Расх.касс.орд. 00000001 Выдача из кассы: наличные деньги для сдачи на расч Расход: Основной р/с Сдача наличных в банк Сдача наличных в банк 100 000,00 50.1   Д 100 000,00
10.07.11 Операция 000002 ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 Основной р/с Оплата поставщику 76.5   30 000,00 Д 70 000,00
10.07.11 Операция 000003 оплата поставщику за ДСП ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. Основной р/с Оплата поставщику 60.1   18 000,00 Д 52 000,00
31.07.11 Операция 000007 Перечислен в бюджет НДФЛ Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет 68.1   2 600,00 Д 49 400,00
31.07.11 Операция 000008 Получены наличные деньги для выдачи з/пл и команди Выплата зарплаты Основной р/с Выплата зарплаты 50.1   30 000,00 Д 19 400,00
31.07.11 Операция 000013 Получена оплата за отгр. мебель Основной р/с Поступления от покупателей ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги 96 000,00 62.1   Д 115 400,00
07.08.11 Операция 000017 Перечислен в бюджет налог на прибыль Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет Основной р/с Платежи в бюджет 68.4   4 800,00 Д 110 600,00
07.08.11 Операция 000018 Перечислен в бюджет НДС Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет 68.2   8 000,00 Д 102 600,00
Обороты за период       196 000,00   93 400,00    
Сальдо на 30.09.11       102 600,00        

 

 

Карточка счета 60 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
10.07.11 Поступл. материалов 000001 Поступление материалов Поступили материалы Древесно-стружечная плита Основной склад ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. 10.1   60.1 15 000,00 К 15 000,00
    Кол-во       10,000    
10.07.11 Поступл. материалов 000001 Поступление материалов Выделен НДС ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.03) ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. 19.3   60.1 3 000,00 К 18 000,00
10.07.11 Операция 000003 оплата поставщику за ДСП ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. Основной р/с Оплата поставщику 60.1 18 000,00      
Обороты за период       18 000,00   18 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

 

Карточка счета 62 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
31.07.11 Операция 000012 Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги мебель кухонная 18% Без налога (НП) 62.1 96 000,00 90.1.1   Д 96 000,00
31.07.11 Операция 000013 Получена оплата за отгр. мебель Основной р/с Поступления от покупателей ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги   62.1 96 000,00    
Обороты за период       96 000,00   96 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

 

Карточка счета 68.2 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
31.07.11 Операция 000012 Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная 18% Налог:начисл./уплач. 90.3   68.2 16 000,00 К 16 000,00
07.08.11 Операция 000016 Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) 68.2 5 000,00 19.3   К 11 000,00
07.08.11 Операция 000016 Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.11) 68.2 3 000,00 19.3   К 8 000,00
07.08.11 Операция 000018 Перечислен в бюджет НДС Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет 68.2 8 000,00      
Обороты за период       16 000,00   16 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

 

Карточка счета 68.1 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
31.07.11 Операция 000006 Удержан налог на доходы физических лиц Общий список Налог:начисл./уплач.   68.1 2 600,00 К 2 600,00
31.07.11 Операция 000007 Перечислен в бюджет НДФЛ Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет 68.1 2 600,00      
Обороты за период       2 600,00   2 600,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

 

Карточка счета 68.4 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.03                
07.08.11 Операция 000015 Начислен налог на прибыль Налог на прибыль и аналогичные платежи Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет   68.4 4 800,00 К 4 800,00
07.08.11 Операция 000017 Перечислен в бюджет налог на прибыль Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет Основной р/с Платежи в бюджет 68.4 4 800,00      
Обороты за период       4 800,00   4 800,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

Карточка счета 70 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
31.07.11 Операция 000005 Начислена оплата труда мебель кухонная Оплата труда Основное подразделение Общий список   20 000,00 К 20 000,00
31.07.11 Операция 000006 Удержан налог на доходы физических лиц Общий список Налог:начисл./уплач. 2 600,00 68.1   К 17 400,00
31.07.11 Операция 000009 Выдана из кассы заработная плата Общий список Выплата зарплаты 17 400,00 50.1      
Обороты за период       20 000,00   20 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

 

Карточка счета 71 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
31.07.11 Расх.касс.орд. 00000002 Выдача из кассы: на командировочные расходы Расход: Прохоров С.И. <...> 71.1 10 000,00 50.1   Д 10 000,00
Обороты за период       10 000,00        
Сальдо на 30.09.11       10 000,00        

 

Карточка счета 75 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
04.07.11 Операция 000001 Объявлен уставный капитал Учредитель Учредитель 75.1 100 000,00   Д 100 000,00
04.07.11 Прих.касс.орд. 00000001 Поступл.в кассу: Вклад в уставный капитал Приход: <...> Учредитель 50.1   75.1 100 000,00    
Обороты за период       100 000,00   100 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

 

Карточка счета 76 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.03                
10.07.11 Операция 000002 ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 Основной р/с Оплата поставщику 76.5 30 000,00   Д 30 000,00
10.07.11 Операция 000002 ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 19.3   76.5 5 000,00 Д 25 000,00
10.07.11 Операция 000004 расходы по аренде отнесены на затраты производства мебель кухонная Оплата услуг Основное подразделение ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25   76.5 25 000,00    
Обороты за период       30 000,00   30 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

 

Карточка счета 80 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
04.07.11 Операция 000001 Объявлен уставный капитал Учредитель Учредитель 75.1   100 000,00   К 100 000,00
Обороты за период           100 000,00    
Сальдо на 30.09.11           100 000,00    

 

Карточка счета 90 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
31.07.11 Операция 000012 Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная Столы кухонные Основной склад 90.2.1 60 000,00   Д 60 000,00
31.07.11 Операция 000012 Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги мебель кухонная 18% Без налога (НП) 62.1   90.1.1 96 000,00 К 36 000,00
31.07.11 Операция 000012 Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная 18% Налог:начисл./уплач. 90.3 16 000,00 68.2   К 20 000,00
07.08.11 Операция 000014 Определен финансовый результат от продаж Прибыль (убыток) от продаж 90.9 20 000,00      
Обороты за период       96 000,00   96 000,00    
Сальдо на 30.09.11                

 

Карточка счета 99 за 3 Квартал 2011 г.
Дата Документ Операции Дебет   Кредит   Текущее сальдо
      Счет Сумма Счет Сумма    
Сальдо на 01.07.11                
07.08.11 Операция 000014 Определен финансовый результат от продаж Прибыль (убыток) от продаж 90.9   20 000,00 К 20 000,00
07.08.11 Операция 000015 Начислен налог на прибыль Налог на прибыль и аналогичные платежи Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет 4 800,00 68.4   К 15 200,00
Обороты за период       4 800,00   20 000,00    
Сальдо на 30.09.11           15 200,00    

 

 







Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 238. Нарушение авторских прав


Рекомендуемые страницы:


Studopedia.info - Студопедия - 2014-2020 год . (0.009 сек.) русская версия | украинская версия