Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Задача 13. 1) Используя данные об остатках по счетам на конец периода в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в бухгалтерском балансе




1) Используя данные об остатках по счетам на конец периода в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в бухгалтерском балансе.

2) Используя данные об оборотах по счетам за период в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в отчете о прибылях и убытках.

3) Установите, с какой целью сделаны данные искажения: «приукрашивание» финансового положения организации, или, напротив, желание представить финансовое положение организации хуже, чем есть на самом деле. Назовите вероятную категорию пользователей бухгалтерской отчетности, которую составители отчетности пытались ввести в заблуждение путем искажения отчетности. Определите, в чем именно пытались, обмануть данных пользователей бухгалтерской отчетности.

 

 


Оборотно-сальдовая ведомость за 3 Квартал 2011 г.    
 
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Материалы - - 15 000,00 15 000,00 - -
10.1 Сырье и материалы - - 15 000,00 15 000,00 - -
НДС по приобр. ценностям - - 8 000,00 8 000,00 - -
19.3 НДС по приобретенным МПЗ - - 8 000,00 8 000,00 - -
Основное производство - - 60 000,00 60 000,00 - -
Готовая продукция - - 60 000,00 60 000,00 - -
Касса - - 130 000,00 127 400,00 2 600,00 -
50.1 Касса организации в руб. - - 130 000,00 127 400,00 2 600,00 -
Расчетные счета - - 196 000,00 93 400,00 102 600,00 -
Основной р/с   - - 196 000,00 93 400,00 102 600,00 -
Расчеты с поставщиками - - 18 000,00 18 000,00 - -
60.1 Расч. с пост. в руб. - - 18 000,00 18 000,00 - -
Расч. с покупател. и зак. - - 96 000,00 96 000,00 - -
62.1 Расч. с покуп. в руб. - - 96 000,00 96 000,00 - -
Налоги и сборы - - 23 400,00 23 400,00 - -
68.1 Налог на доходы физ.лиц - - 2 600,00 2 600,00 - -
68.2 НДС - - 16 000,00 16 000,00 - -
68.4 Налог на прибыль - - 4 800,00 4 800,00 - -
Расч. по оплате труда - - 20 000,00 20 000,00 - -
Расч. с подотчетн. лицами - - 10 000,00 - 10 000,00 -
71.1 Расчеты в рублях - - 10 000,00 - 10 000,00 -
Расчеты с учредителями - - 100 000,00 100 000,00 - -
75.1 Вклады в уставной капитал - - 100 000,00 100 000,00 - -
Разн. дебиторы, кредиторы - - 30 000,00 30 000,00 - -
76.5 Расч.с деб.и кред.в руб. - - 30 000,00 30 000,00 - -
Уставной капитал - - - 100 000,00 - 100 000,00
Продажи - - 96 000,00 96 000,00 - -
90.1 Выручка - - - 96 000,00 - 96 000,00
90.1.1 Выручка, не обл. ЕНВД - - - 96 000,00 - 96 000,00
90.2 Себестоимость продаж - - 60 000,00 - 60 000,00 -
90.2.1 Себест.прод., не обл.ЕНВД - - 60 000,00 - 60 000,00 -
90.3 НДС - - 16 000,00 - 16 000,00 -
90.9 Прибыль/убыток от продаж - - 20 000,00 - 20 000,00 -
Прибыли и убытки - - 4 800,00 20 000,00 - 15 200,00
  Итого - - 867 200,00 867 200,00 115 200,00 115 200,00

 

Бухгалтерский баланс

на 1 октября 2011 г.

 

┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │На 1.10│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │2011 г.│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2010 г │ 2009 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ АКТИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Нематериальные активы │ 100 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Результаты исследований и │ │ │ │

│ │разработок │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Основные средства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Доходные вложения в материальные │ │ │ │

│ │ценности │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Отложенные налоговые активы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие внеоборотные активы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу I │ 100 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Запасы │ 20 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│ │приобретенным ценностям │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Дебиторская задолженность │ 10 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Денежные средства │ 105,2 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие оборотные активы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу II │ 135,2 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │БАЛАНС │ 235,2 │ - │ - │

└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘

 

 

┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │На 1.10│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │2011 г.│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2010 г. │ 2009 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ ПАССИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> │ │ │ │

│ │Уставный капитал (складочный │ │ │ │

│ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │

│ │товарищей) │ 100 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Собственные акции, выкупленные у │ ( ) │ ( ) │ ( ) │

│ │акционеров │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Добавочный капитал (без │ │ │ │

│ │переоценки) │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Резервный капитал │ 50 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │

│ │(непокрытый убыток) │ 65,2 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу III │ 215,2│ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Отложенные налоговые │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Резервы под условные │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу IV │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Кредиторская задолженность │ 20 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Доходы будущих периодов │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Резервы предстоящих расходов │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу V │ 20 │ - │ - │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │БАЛАНС │ 235,2 │ - │ - │

└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘

 

Отчет о прибылях и убытках

за 3 квартал 2011 г.

 

┌─────┬─────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐

│Пояс-│ Наименование показателя │За 3 кварт.│ За 3 кварт.│

│нения│ │ 2011 г. │ 2010 г. │

│ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Выручка <1> │ 245,5 │ - │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Себестоимость продаж │ (160) │ (-) │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Валовая прибыль (убыток) │ 85,8 │ - │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Коммерческие расходы │ ( ) │ ( ) │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Управленческие расходы │ ( ) │ ( ) │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │ Прибыль (убыток) от продаж │ 85,8 │ - │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Доходы от участия в других организациях │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Проценты к получению │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Проценты к уплате │ ( ) │ ( ) │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Прочие доходы │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Прочие расходы │ ( ) │ ( ) │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │ 85,8 │ - │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Текущий налог на прибыль │ (20,6) │ (-) │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │ в т.ч. постоянные налоговые │ │ │

│ │обязательства (активы) │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Изменение отложенных налоговых │ │ │

│ │обязательств │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Изменение отложенных налоговых активов │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Прочее │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │ Чистая прибыль (убыток) │ 65,2 │ - │

└─────┴─────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┘

 

 

<1> Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость акцизов.

 







Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 185. Нарушение авторских прав


Рекомендуемые страницы:


Studopedia.info - Студопедия - 2014-2020 год . (0.024 сек.) русская версия | украинская версия