Задача 13. 1) Используя данные об остатках по счетам на конец периода в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в бухгалтерском балансе

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8910 Следующая ⇒

1) Используя данные об остатках по счетам на конец периода в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в бухгалтерском балансе.

2) Используя данные об оборотах по счетам за период в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в отчете о прибылях и убытках.

3) Установите, с какой целью сделаны данные искажения: «приукрашивание» финансового положения организации, или, напротив, желание представить финансовое положение организации хуже, чем есть на самом деле. Назовите вероятную категорию пользователей бухгалтерской отчетности, которую составители отчетности пытались ввести в заблуждение путем искажения отчетности. Определите, в чем именно пытались, обмануть данных пользователей бухгалтерской отчетности.

Оборотно-сальдовая ведомость за 3 Квартал 2011 г.

Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

	Материалы	-	-	15 000,00	15 000,00	-	-
10.1	Сырье и материалы	-	-	15 000,00	15 000,00	-	-
	НДС по приобр. ценностям	-	-	8 000,00	8 000,00	-	-
19.3	НДС по приобретенным МПЗ	-	-	8 000,00	8 000,00	-	-
	Основное производство	-	-	60 000,00	60 000,00	-	-
	Готовая продукция	-	-	60 000,00	60 000,00	-	-
	Касса	-	-	130 000,00	127 400,00	2 600,00	-
50.1	Касса организации в руб.	-	-	130 000,00	127 400,00	2 600,00	-
	Расчетные счета	-	-	196 000,00	93 400,00	102 600,00	-

Основной р/с		-	-	196 000,00	93 400,00	102 600,00	-
	Расчеты с поставщиками	-	-	18 000,00	18 000,00	-	-
60.1	Расч. с пост. в руб.	-	-	18 000,00	18 000,00	-	-
	Расч. с покупател. и зак.	-	-	96 000,00	96 000,00	-	-
62.1	Расч. с покуп. в руб.	-	-	96 000,00	96 000,00	-	-
	Налоги и сборы	-	-	23 400,00	23 400,00	-	-
68.1	Налог на доходы физ.лиц	-	-	2 600,00	2 600,00	-	-
68.2	НДС	-	-	16 000,00	16 000,00	-	-
68.4	Налог на прибыль	-	-	4 800,00	4 800,00	-	-
	Расч. по оплате труда	-	-	20 000,00	20 000,00	-	-
	Расч. с подотчетн. лицами	-	-	10 000,00	-	10 000,00	-
71.1	Расчеты в рублях	-	-	10 000,00	-	10 000,00	-
	Расчеты с учредителями	-	-	100 000,00	100 000,00	-	-

75.1	Вклады в уставной капитал	-	-	100 000,00	100 000,00	-	-
	Разн. дебиторы, кредиторы	-	-	30 000,00	30 000,00	-	-
76.5	Расч.с деб.и кред.в руб.	-	-	30 000,00	30 000,00	-	-
	Уставной капитал	-	-	-	100 000,00	-	100 000,00
	Продажи	-	-	96 000,00	96 000,00	-	-
90.1	Выручка	-	-	-	96 000,00	-	96 000,00
90.1.1	Выручка, не обл. ЕНВД	-	-	-	96 000,00	-	96 000,00
90.2	Себестоимость продаж	-	-	60 000,00	-	60 000,00	-
90.2.1	Себест.прод., не обл.ЕНВД	-	-	60 000,00	-	60 000,00	-
90.3	НДС	-	-	16 000,00	-	16 000,00	-
90.9	Прибыль/убыток от продаж	-	-	20 000,00	-	20 000,00	-
	Прибыли и убытки	-	-	4 800,00	20 000,00	-	15 200,00
	Итого	-	-	867 200,00	867 200,00	115 200,00	115 200,00

Бухгалтерский баланс

на 1 октября 2011 г.

┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │На 1.10│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │2011 г.│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2010 г │ 2009 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ АКТИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Нематериальные активы │ 100 │ - │ - │

│ │Результаты исследований и │ │ │ │

│ │разработок │ │ │ │

│ │Основные средства │ │ │ │

│ │Доходные вложения в материальные │ │ │ │

│ │ценности │ │ │ │

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

│ │Отложенные налоговые активы │ │ │ │

│ │Прочие внеоборотные активы │ │ │ │

│ │Итого по разделу I │ 100 │ - │ - │

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Запасы │ 20 │ - │ - │

│ │Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│ │приобретенным ценностям │ │ │ │

│ │Дебиторская задолженность │ 10 │ - │ - │

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

│ │Денежные средства │ 105,2 │ - │ - │

│ │Прочие оборотные активы │ │ │ │

│ │Итого по разделу II │ 135,2 │ - │ - │

│ │БАЛАНС │ 235,2 │ - │ - │

└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘

│Пояс- │ Наименование показателя │На 1.10│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │2011 г.│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2010 г. │ 2009 г. │

│ │ ПАССИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> │ │ │ │

│ │Уставный капитал (складочный │ │ │ │

│ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │

│ │товарищей) │ 100 │ - │ - │

│ │Собственные акции, выкупленные у │ ( ) │ ( ) │ ( ) │

│ │акционеров │ │ │ │

│ │Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │

│ │Добавочный капитал (без │ │ │ │

│ │переоценки) │ │ │ │

│ │Резервный капитал │ 50 │ - │ - │

│ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │

│ │(непокрытый убыток) │ 65,2 │ - │ - │

│ │Итого по разделу III │ 215,2│ - │ - │

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

│ │Отложенные налоговые │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

│ │Резервы под условные │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

│ │Итого по разделу IV │ │ │ │

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

│ │Кредиторская задолженность │ 20 │ - │ - │

│ │Доходы будущих периодов │ │ │ │

│ │Резервы предстоящих расходов │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

│ │Итого по разделу V │ 20 │ - │ - │

│ │БАЛАНС │ 235,2 │ - │ - │

Отчет о прибылях и убытках

за 3 квартал 2011 г.

┌─────┬─────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐

│Пояс-│ Наименование показателя │За 3 кварт.│ За 3 кварт.│

│нения│ │ 2011 г. │ 2010 г. │

│ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Выручка <1> │ 245,5 │ - │

│ │Себестоимость продаж │ (160) │ (-) │

│ │Валовая прибыль (убыток) │ 85,8 │ - │

│ │Коммерческие расходы │ ( ) │ ( ) │

│ │Управленческие расходы │ ( ) │ ( ) │

│ │ Прибыль (убыток) от продаж │ 85,8 │ - │

│ │Доходы от участия в других организациях │ │ │

│ │Проценты к получению │ │ │

│ │Проценты к уплате │ ( ) │ ( ) │

│ │Прочие доходы │ │ │

│ │Прочие расходы │ ( ) │ ( ) │

│ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │ 85,8 │ - │

│ │Текущий налог на прибыль │ (20,6) │ (-) │

│ │ в т.ч. постоянные налоговые │ │ │

│ │обязательства (активы) │ │ │

│ │Изменение отложенных налоговых │ │ │

│ │обязательств │ │ │

│ │Изменение отложенных налоговых активов │ │ │

│ │Прочее │ │ │

│ │ Чистая прибыль (убыток) │ 65,2 │ - │

└─────┴─────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┘

<1> Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость акцизов.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8910 Следующая ⇒

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 185. Нарушение авторских прав

Рекомендуемые страницы:

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2020 год . (0.024 сек.) русская версия | украинская версия