Учет валютно - обменных операций осуществляется с использованием счетов валютной позиции

Национальным банком установлены нормативы ограничения суммарной валютной позиции в размере 20% по всем видам иностранных валют и 10% по каждому виду иностранной валюты. Контроль за соблюдением нормативов валютного риска должен осуществляться ежедневно. Суммарная открытая позиция по валютному риску принимается в равной сумме следующих значений (независимо от признака позиции):

1. Наибольшей величины по общей длинной или общей короткой позиции в иностранной валюте.
2. Наибольшей величины по общей длинной или общей короткой позиции в драгоценных металлах.

Задача 1.

 

По состоянию на 1.06.08 банк имеет следующие обязательства и требования

 

Требования	Сумма, млн.дол.США	Обязательства	Сумма, млн.дол.США
Задолженность других банков	10.00	Задолженность банка перед другими банками	12.00
Задолженность предприятий	4.00

 

За период с 1.06.08 по 3.06.08 банком проведены следующие операции в иностранной валюте.

02.06.08

- за счет собственных средств банка было продано 250 тыс.дол.США

субъекту хозяйствования ОАО «Трансавиаэкспорт», согласно заявки № 32 от 2.06.08

- выплачены % расходы по операциям на межбанковском рынке в размере 150 тыс.дол.США.

- продана валюта ОПВ в сумме 200 тыс. дол.США.

- поступили % доходы за пользование кредитными ресурсами от УП «Восход» в сумме 55 тыс.дол.США.

3.06.08

- банк продал на Межбанковской валютно - фондовой бирже 120 тыс.дол.США.

 

Собственный капитал банка составляет 13, 5 млн.долл.США

Курс НБ РБ на 1.06.08. составил 2100 бел. руб., на 2.06.08 и 3.06.08 составил 2110 бел. руб.

■ Определить размер и состояние валютной позиции по отдельному виду валюты и суммарной валютной позиции банка на 1.06.08, 2.06.08 и 03.06.08.

■ Установить правомерность выполненных банком операций.

■ Составить соответствующую часть текста для аудиторского заключения.

 

Задача 2.

 

По состоянию на 1.08.08 размер собственного капитала банка составляет 29 300, 3 млн. руб Суммарная открытая позиция по банку составляет 4085, 5 млн. руб, состоящая из следующих позиций:

+ 3850.5 млн руб – эквивалент долл. США

- 985.0 млн.руб.- эквивалент евро

+ 235.0 млн.руб – эквивалент рос.рублей

 

■ Определить соблюдение норматива открытой валютной позиции банка

■ Внести рекомендации по регулированию открытой валютной позиции банка.

■ Составит соответствующую часть текста для аудиторского заключения.

 

Задача 3

 

Организация «Нордик представила в банк заявку на покупку долларов США на валютной бирже на сумму 5720 тыс. для оплаты импортного контракта по расчетам с иностранной фирмой за полученные нефтепродукты. При этом в банк было представлено заявление на покупку валюты, внешнеторговый договор и таможенная декларация. В заявке не были указаны курс покупки и процент комиссионного вознаграждения.

 

■ Проверить полноту представленного пакета документов для покупки валюты на внутреннем валютном рынке.

■ Составить соответствующую часть текста для аудиторского заключения.

 

Задача 4.

 

Предприятие ЗАО «Огонек» представило в банк заявку №23 от 7.10.08 на покупку российских рублей для оплаты импортного контракта по расчетам с иностранной фирмой за радиаторы. Все представленные документы соответствовали необходимому перечню. Приобретенная на Межбанковской валютно-фондовой бирже валюта была зачислена на текущий валютный счет клиента 11.10.08. Согласно представленного в банк платежного поручения №31 от 20.10.08 купленные валютные средства были перечислены бенефициару. Оплата комиссионных платежей за перевод и телекс осуществлялась в белорусских рублях по курсу Национального банка на день приобретения валютных средств на бирже.

 

■ Установить правомерность выполненных банком операций.

■ Дать рекомендации по выполнению банком валютных операций.

■ Составить соответствующую часть аудиторского заключения.