4.1. Брокерская деятельность - операции с ценными бумагами субъектов хозяйствования.
Тренировочный кроссворд
по горизонтали
2. Одна из форм вклада, форма инвестиций
5. Форма передачи ценной бумаги
7. Процесс выпуска ценных бумаг
9. Ценная бумага, являющаяся основным инструментом фондового рынка
10. Производная ценная бумага на мировом рынке ЦБ
11. Сделка обратного выкупа ценной бумаги
12. Профессиональный участник фондового рынке
По вертикали
1. Ценная бумага, используемая для расчетов при коммерческом кредите.
3. Фондовый инструмент, используемый для
привлечения оборотного капитала предприятия, банка, компании.
4. Счет для учета прав для бездокументарной ценной бумаги
6. Учреждение, осуществляющее хранение и учет ценных бумаг акционерных обществ.
8. Лицо, ведущее торги на фондовой бирже
Установите соответствиетерминов, связанных с простым и переводным векселем:
|
| Соло
| А
| Лицо, указанное в качестве получателя в самом векселе
|
|
| Тратта
| Б
| Лицо, давшее вексельное поручительство
|
|
| Ремитент
| В
| Плательщик по переводному векселю
|
|
| Трассант
| Г
| Выписать переводной вексель.
|
|
| Трассат
| Д
| Простой вексель
|
|
| Акцептант
| Е
| Передать вексель
|
|
| Авалист
| Ж
| Должник по переводному векселю
|
|
| Индоссировать
|
| Переводной вексель
|
|
| Трассировать
| И
| Векселедатель переводного векселя
|
|
| Тесты
| Варианты ответов
|
|
| Может ли банк выполнять брокерские услуги на первичном рынке ценных бумаг?
| Да
Нет
|
|
| Может ли банк за счет собственных средств выполнять брокерские услуги по договору комиссии?
| Да
Нет
|
|
| Правомерно ли при осуществлении брокерских работ использовать балансовые счета при размещении (распространении) облигаций в документарной форме.
| Да
Нет
|
Тесты
|
| Вопросы
| Варианты ответов
|
|
| Предприятие получило в качестве оплаты за товары вексель. В векселе со сроком платежа на определенную дату внесена процентная оговорка. Это означает для предприятия
| 1) вексель теряет вексельную силу;
2) вексель не теряет вексельную силу;
3) процентная оговорка считается ненаписанной;
4) процентная оговорка имеет силу.
|
|
| .Векселедержатель (предприятие) получило в качестве оплаты за услуги вексель. При предъявлении его к оплате основной должник предлагает частичный платеж по векселю. Действия векселедержателя (предприятия):
| 1) обязан принять частичный платеж;
2) не может принять частичный платеж;
3) может принять частичный платеж..
|
|
| Эмитентом государственных облигаций от имени Совета Министров Республики Беларусь является
| 1) Министерство экономики Республики Беларусь;
2) Министерство финансов Республики Беларусь;
3) Национальный банк Республики Беларусь.
|
|
| Целью выпуска государственных краткосрочных облигаций является
| 1) кредитование крупных государственных проектов;
2) регулирование денежной массы;
3) финансирование дефицита бюджета страны.
|
Дилерская деятельность.
Задача.
По состоянию на 1 декабря 2007 г. в портфеле банка находятся облигации банка-нерезидента на сумму 200 тыс. долл. США. Задолженность по процентам не выплачивается эмитентом более чем 90 дней. Срок погашения облигаций - 1 марта 2008 г.
| Содержание операций
| Корреспонденция счетов
| Сумма
| Пояснения. Расчет суммы
|
| 31.12.2007 задолженность классифицирована по 4-й группе риска и создан резерв в иностранной валюте. Резерв создается в размере 100% цены приобретения
| Д-Т 9440
К-Т 6911
| 430 400 тыс. руб.
| Резерв создается в размере 200 тыс. долл. США {200 тыс. долл. США х 100%), что по официальному курсу Нацбанка РБ 2152 руб. за 1 долл. США составит 430 400 тыс. руб
|
|
| Д-т 6901
К-т 4720
| 200 тыс. долл. США
|
|
| 20.04.2008 эмитентом погашена задолженность по облигациям
| Д-т 1202
К-Т 4205
| 200 тыс, долл. США
| Сумма зачислена на корсчет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте
|
| По мере изменения официального курса Нацбанка РБ производится переоценка резерва на сумму отрицательной курсовой разницы
| Д-т 4720
К-т 6921
| 600 тыс. руб.
| Официальный курс Нацбанка РБ на 30.04.2006 - 2149 руб. за 1 долл. США. Сумма резерва составит в эквиваленте 429 800 тьс. руб. (200 тыс. долл. США х 2149 руб.)
|
| 30.04.2008 аннулирован резерв в иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка РБ на дату проводки
| Д-т 4720 К-т 6901
| 200 тыс. долл. США
| На сумму 200 тыс. долл, США, что в эквиваленте составит 429 800 тысю. руб.
|
| Одновременно в белорусских рублях на сумму резерва, созданного в прошлом году, с отнесением отрицательной курсовой разницы между датой создания резерва и датой аннулирования на счет 9241
| Д-т 691 1
| 429 800 тыс. руб.
| Сумма резерва по курсу Нацбанка РБ на дату совершения операции - 429 800 тыс. руб. (200 тыс. долл. США х 2149 руб.)
|
|
| Д-Т 9241
| 600 тыс. руб.
| Сумма курсовой разницы - 600 тыс. руб. ((2149 руб. - 2152 руб.) х 200 тыс.долл.США
|
|
| К-Т 8440
| 430 400 тыс. руб.
| Сумма резерва по курсу Нацбанка РБ на дату его создания - 430 400 тыс. руб.
|
Задание. Проверить соответствие произведенной классификации по группам риска и создание резерва в иностранной валюте (расчет суммы резерва) и ошибку в записи и счете, составляемой при создании резерва в иностранной валюте.
Задача.
1 октября 2008 г. банк-инвестор приобрел пакет облигаций на сумму 200 млн. руб. со сроком погашения 31 августа 2009 г. В ноябре, декабре финансовое состояние эмитента ухудшалось. Банком финансовое состояние эмитента классифицировалось в ноябре по 2-й группе риска, в январе по 3 группе риска, в мае 2009 финансовое состояние эмитента нормализировалось.
Банком-инвестором осуществлены следующие проводки и проведен расчет:
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма и ее расчет. Пояснения
|
| 01.10.2008 отражены в учете приобретенные облигации
| Д-Т 4307
| На балансовую стоимость облигаций –
198 млн. руб.
|
|
| Д-т 4370
| На сумму уплаченных процентов - 2 млн. руб.
|
|
| К-т 1811
| 200 млн. руб.
|
| 30.11.2008 в связи с ухудшением финансового состояния эмитента, банк создает резерв от цены приобретения (с учетом уплаченных процентов)
| Д-т 9440
К-т 4730
| На сумму 60 млн. руб. (200 млн. руб. х 30%)
|
| 30.01.2009 финансовое состояние эмитента ухудшилось и банк создает резерв от цены приобретения
| Д-Т 9440 К-Т 4730
| На сумму 50 млн. руб. (200 млн. руб. х 50% - 50 млн. руб.). То есть величина созданного резерва составляет 1 10 млн. руб.
|
| 30.05.2009 финансовое состояние эмитента классифицировано как надежное и банк аннулирует созданный резерв:
|
|
|
| - прошлого года
| Д-Т 4730 К-Т 8440
| На сумму 60 млн. руб. по резерву, созданному в прошлом году
|
| - текущего года
| Д-т 4730 К-т 9440
| На сумму 50 млн. руб. по резерву, созданному в текущем году
|
Задание. Проверьте соответствует ли порядок отражения в бухгалтерском учете операций в этой ситуации и правильность расчета.
Депозитарная деятельность банка
| №
| Вопросы
| Варианты ответов
|
|
| Могут ли учитываться права владельца на эмиссионные ценные бумаги при документарной форме выпуска на счетах «депо»?
|
-Да
-Нет
|
|
| Что является подтверждением права собственности по бездокументарным ценным бумагам?
| -Выписка со счета «депо» депозитария
-Сертификат на ценную бумагу
-Сертификат и выписка со счета депо депозитария
|
|
| Что означает термин «Глобальный сертификат»?
| - Реестр владельцев ценных бумаг
- Единый документ, не являющийся ценной бумагой и оформляемый эмитентом при выпуске ценных бумаг, осуществляемом в бездокументарной форме.
|
|
| Подставьте правильный вариант слова
………. -совокупность данных о собственниках ценных бумаг одного вида определенного эмитента, составляемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь в депозитарии?
|
-Реестр владельцев ценных бумаг
-Сертификат
-Раздел счета «депо»
|
|
| Разрешает ли законодательство республики совмещать депозитарную и дилерскую деятельность?
|
-Да
-Нет
|
|
| В каких единицах осуществляется учет ценных бумаг в депозитарии?
| -В денежных единицах
-В штуках
|
|
| Отвечает ли бухгалтер за правильность ведения учета ценных бумаг в депозитарии
| -Да
-Нет
|
«Доверительное управление денежными средствами»
| №№
|
| Варианты ответов
|
|
| При доверительном управлении переходит ли право собственности от вверителя доверительному управляющему?
| Да
Нет
|
|
| Может ли доверительный управляющий-банк, принять в управление акции субъекта хозяйствования Республики Беларусь?
| Да
Нет
|
|
| Возможно ли осуществить размещение денежных средств, переданных в доверительное управление,
в паи, доли в уставном фонде субъектов хозяйствования республики Беларусь в интересах выгодоприобретателя?.
| Да
Нет
|
|
| Возможно ли осуществить размещение денежных средств, переданных в доверительное управление в благотворительные трасты по указанию учредителя управления.
|
-Да
-Нет
|
|
| Возможно ли в договоре о доверительном управлении предусмотреть при проведении операции по размещению денежных средств два режима: в форме «полного доверительного управления» и в режиме «по согласованию».
| -Да
-Нет
|
|
| В форме режима доверительного управления «по приказу» возможно ли произвести указание вверителем на выполнение действия доверительному управляющему в устной форме?
| -Да
-Нет
|
