Анализ себестоимости по статьям затрат

Группировка затрат по назначению, т.е. статьям калькуляции, указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для исчисления себестоимости отдельных видов продукции, установления центров сосредоточения затрат и поиска резервов их сокращения.

Анализ себестоимости по статьям калькуляции провести с использованием аналитических таблиц.

Таблица

Анализ себестоимости продукции работ или услуг по статьям затрат

Статья затрат	Затраты на единицу продукции руб.	Структура затрат, %
1 кв.	4 кв.	Изменение	1 кв.	4 кв.	Изменение
Сырьё
Расходы на топливо и электроэнергию
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Потери от брака
Прочие производственные расходы
Коммерческие расходы
Полная производственная себестоимость

 

Исходные данные

Справка №1

Показатели	Преды-дущий год	Отчетный год
По бизнес-плану	По бизнес-плану на фактический объем (рассчитанный путем прямого пересчета)	фактически
1. Объем реализованной товарной продукции, тыс. руб.			-
2. Объем товарной продукции, тыс. руб.			-
продолжение таблицы
3. Объем выпуска новой (несравнимой) продукции, тыс. руб.			-
4. Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	78, 62	77, 0	77, 18	76, 18
5. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
6. Материальные затраты, тыс. руб.
7. Трудовые затраты, тыс. руб.
8. Расходы по обслуживанию производства и управлению, тыс. руб. в т. ч.:
-расходы по обслуживанию производства
-общепроизводствен-ные расходы
-общехозяйственные расходы

 

Справка №2 О расходах по обслуживанию производства

Статьи затрат	Предыдущий год	По бизнес-плану	Фактически
1.Амортизация оборудования и транспортных средств
2.Эксплуатация оборудования
3.Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
4. Внутризаводское перемещение грузов
5.Прочие расходы
Итого

 

ТЕМА: АНАЛИЗ ПРОДАЖ И ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

(РАБОТ, УСЛУГ)

 

Задачи

Задача 1. Используя данные таблицы:

- подсчитайте удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме выпуска;

- определите изменения в выпуске продукции в отчетном периоде по сравнению с предшествующим периодом;

- установите процент роста или снижения и отклонения объема фактически выпущенной продукции в отчетном периоде от прошлого периода;

- сделайте выводы по результатам анализа.

Данные для анализа выпуска продукции по ассортименту

Вид изделия

Объем выпуска продукции

Отклонение

Отчетный период к предшест-вующему периоду, %

Предшествующий период

Отчетный период

В коли-честве

В сумме

По коли-честву

По сум-ме

Коли-чество

сумма

Коли-чество

сумма

тыс. шт.

%

тыс. руб.

%

тыс. шт.

%

тыс. руб.

%

тыс. шт.

%

тыс. руб.

%

А

Б

В

Г

22243, 4

Итого

 

Задача 2. Оцените выполнение задания по номенклатуре, используя данные таблицы.

Таблица

Выполнение задания по номенклатуре

Продукция	Цена за единицу, руб.	Количество, тыс. ед.задание отчет
А
Б
В

Задача 3. На основании данных таблицы:

- определите объемы отгрузки и продажи продукции;

- выявите отклонения и темпы изменения показателей за год;

- определите влияние факторов на изменение объема продажи продукции;

- сделайте выводы по результатам анализа.

Данные для анализа продажи продукции

Показатели	Предшест-вующий год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Откло-нение, тыс. руб.	Отчетный период к предшест-вующему периоду, %
1. Остаток готовой продукции на начало года
2. Выпуск продукции за год
3. Остаток готовой продукции на конец года
4. Отгрузка продукции (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3)
5. Прочее выбытие	1, 5	2, 6
6. Продажа продукции за год

Задача 4. Данные о выпуске продукции по месяцам

Месяцы	Предшествующий год	Отчетный год фактически	Отчетный год по плану
За месяц	Нара-стающим итогом, тыс. руб.	За месяц	Нара-стающим итогом, тыс. руб.	За месяц	Нара-стающим итогом, тыс. руб.
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого

 

На основе данных таблицы:

- рассчитайте выпуск продукции нарастающим итогом за предшествующий, отчетный год фактически и по плану;

- определите удельный вес выпуска продукции по месяцам в общей сумме выпуска за год;

- рассчитайте темпы роста или снижения выпуска продукции и процент выполнения плана;

- рассчитайте коэффициент ритмичности работы организации по выпуску продукции

- сделайте выводы по результатам анализа.

Задача 5. Провести анализ ритмичности производства продукции по следующим данным:

- выпуск продукции в первую декаду месяца по плану - 3060 тыс. руб., фактически - 2032 тыс. руб.;

- выпуск продукции во вторую декаду месяца по плану - 3474 тыс. руб., фактически - 2894 тыс. руб.;

- выпуск продукции в третью декаду месяца по плану - 3366 тыс. руб., фактически - 5974 тыс. руб.

Для характеристики ритмичности выпуска продукции требуется определить коэффициент ритмичности и коэффициент аритмичности. В выводах указать возможные причины неритмичной работы предприятия.

Результаты решения оформить в таблице.

Анализ ритмичности производства

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.	Отношение факта к плану, %	Удельный вес, %	Засчитывается в счет выполнения плана
план	факт	план	факт	тыс. руб.	%
Итого