БЕРЕЗЕНЬ 2012 РОКУОтримано дивіденди від нерезидента 179 000 грн; Відвантажено продукцію (з ПДВ) платнику єдиного податку за ставкою 5 % у розмірі 180 000 грн (оплату не отримано), собівартість продукції складає 119 000 грн; передано безкоштовно обладнання Національному університету ДПС України 63 000 грн; відвантажена продукцію українському підприємству з ПДВ у розмірі 540 000 грн (сума за продукцію ще не отримана), собівартість продукції складає 400 000 грн; отримано аванс за продукцію від угорської компанії 12 000 євро (курс євро на дату отримання авансу 10, 96 грн.); у німецької компанії придбано легковий автомобіль з ПДВ об’ємом двигуна 3 600 см3 (2002 року виробництва) на суму 9 000 євро (курс євро на дату оформлення ВМД – 10, 96 грн); виплачено дивіденди акціонерам-фізичним особам акціями, що не призвело до зміни пропорцій учасників у статутному фонді емітенту 48 000 грн; сплачено промисловому підприємству за стажування робітника 2 500 грн; Сплачено орендну плату з ПДВ за договором фінансового лізингу (об’єкт лізингу було отримано у грудні 2011 року) 8 000 грн. Підприємство згідно з рішенням міської ради розпочало проводити у березні місяці діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчику спеціально відведеної автостоянки, площа відведеної земельної ділянки, що затверджена рішенням міської ради для організації та провадження діяльності становить 127 кв.м, кількість днів провадження діяльності із паркування транспортних засобів складає 106 днів. Ставка збору встановлена у гривнях за 1 кв.м. площі земельної ділянки у розмірі 0, 03 відсотка від мінімальної заробітної плати, установленої на 1 січня податкового (звітного) року. Фонд оплати працівників зайнятих на виробництві склав 28 600 грн. Фонд оплати праці працівників заводоуправління склав 34 400 грн. У ході фінансово-господарської діяльності за період січень-березень поточного року, платником податків було виявлено факти не дотримання деяких норм податкового законодавства, а саме: - невірно розраховано суму податку на прибуток підприємств (менше на 450грн). Помилка виявлена головним бухгалтером та вказана в уточнюючій декларації; Необхідно: - розрахувати суму податок на прибуток підприємств та обґрунтувати свої розрахунки; - заповнити податкову звітність (Додаток Г/1) та вказати строки її подання із зазначенням кінцевих дат сплати податкових зобов’язань до бюджету; - визначити суми штрафних санкцій за порушення податкового законодавства платником податків. Під час виконання практикуму № 4 студент до кожного грошового значення додає порядковий номе за журналом + 00. Наприклад, якщо порядковий номер студента у журналі 4, то кожного грошового значення студент додає 400 грн.
|
