Завдання 2. Підприємство – виробник алкогольних напоїв в січні звітного року здійснило наступні операції: № п/п Зміст операції Варіант

Підприємство – виробник алкогольних напоїв в січні звітного року здійснило наступні операції:

№ п/п	Зміст операції	Варіант
1.	2 грудня попереднього року видав податковий вексель на суму акцизного податку, нарахованого на обсяг спирту, що отримується з акцизного складу для виробництва горілки (необхідно розрахувати)
2.	Отримав з акцизного складу спирту етилового (96%) для виробництва горілки із вмістом спирту 40%, л	1 550	1 705	1 860	2 015	2 170	2 325	2 480	2 635	2 790	2 945
3.	Втрачено спирту етилового при транспортуванні та зберіганні, л
4.	Передано спирт етиловий для власного виробництва підакцизних товарів, л
5.	Виробило горілки із вмістом спирту 40% (місткість однієї пляшки - 0, 75 л), пляшок	5 000	5 500	6 000	6 500	7 000	7 500	8 000	8 500	9 000	9 500
6.	Виробило вина шампанського (місткість однієї пляшки - 0, 75 л), пляшок	2 000	2 200	2 400	2 600	2 800	3 000	3 200	3 400	3 600	3 800
7.	Виробило виноградного вина натурального (місткість однієї пляшки - 0, 5 л), пляшок	8 500	9 350	10 200	11 050	1 900	12 750	13 600	14 450	15 300	16 150
8.	Виробило коньяк (місткість однієї пляшки - 0, 5 л), пляшок										1 045
9.	Собівартість горілки із вмістом спирту 40% (місткість однієї пляшки - 0, 75 л), грн.	20, 0	22, 0	24, 0	26, 0	28, 0	30, 0	32, 0	33, 0	33, 5	34, 0
10.	Собівартість вина шампанського (місткість однієї пляшки - 0, 75 л), грн.	25, 0	27, 5	30, 0	32, 5	35, 0	37, 5	40, 0	41, 0	42, 0	43, 0
11.	Собівартість виноградного вина натурального (місткість однієї пляшки - 0, 5 л), грн.	30, 0	33, 0	36, 0	39, 0	42, 0	45, 0	43, 0	43, 5	44, 0	45, 0
12.	Собівартість коньяку (місткість однієї пляшки - 0, 5 л), грн.	35, 0	38, 5	42, 0	45, 5	49, 0	52, 5	53, 0	46, 0	46, 5	47, 0
13.	Рентабельність підприємства 25%
14.	Станом на 1 січня замовило марок акцизного податку з метою здійснення маркування алкогольних напоїв[2], шт.	20 000	22 000	24 000	26 000	28 000	30 000	32 000	34 000	36 000	38 000
15.	Реалізувало горілки із вмістом спирту 40% (місткість однієї пляшки - 0, 75 л), пляшок	4 100	4 510	4 920	5 330	5 740	6 150	6 560	6 970	7 380	7 790
16.	Реалізувало вина шампанського (місткість однієї пляшки - 0, 75 л), пляшок	1 250	1 375	1 500	1 625	1 750	1 875	2 000	2 125	2 250	2 375
17.	Реалізувало виноградного вина натурального (місткість однієї пляшки - 0, 5 л), пляшок	8 000	8 800	9 600	10 400	11 200	12 000	12 800	13 600	14 400	15 200
18.	Експортувало коньяк (місткість однієї пляшки - 0, 5 л), пляшок
19.	Використало з метою власного споживання коньяк (місткість однієї пляшки - 0, 5 л), пляшок
20.	На 30 січня на підприємстві встановлена нестача марок в кількості, шт.
21.	Уклало зовнішньоекономічний контракт з підприємством «IZUM» на поставку в Україну Молдавського виноградного натурального вина (місткість однієї пляшки - 0, 75 л), пляшок	10 000	11 000	12 000	13 000	14 000	15 000	16 000	17 000	18 000	19 000
22.	Митна вартість Молдавського виноградного натурального вина, грн. Ставка мита на виноградне натуральне вино – 0, 3 євро за л	25, 0	27, 5	30, 0	32, 5	35, 0	37, 5	38, 0	38, 5	39, 0	39, 5
23.	Замовило марок акцизного податку з метою здійснення маркування імпортних алкогольних напоїв, шт.	10 000	11 000	12 000	13 000	14 000	15 000	16 000	17 000	18 000	19 000
24.	25 лютого звітного року подало Декларацію акцизного податку та необхідні додатки до неї
25.	Під час проведення перевірки платника податків податковим органом встановлено факт відсутності марок акцизного податку на пляшках горілки, що була на реалізації, пляшок

 

За наведеними даними необхідно:

5) розрахувати суму акцизного податку з алкогольних напоїв, яке сплатить підприємство за звітний період в тому числі під час погашення податкового векселя;

6) розрахувати плату за придбані марки акцизного податку для алкогольних напоїв;

7) визначити ціну реалізації алкогольної продукції в звітному періоді;

8) при наявності визначити факти порушення податкового законодавства та застосувати відповідні штрафні санкції;

9) заповнити:

- Акт про фактично отриману кількість спирту етилового та розрахунок акцизного податку виходячи з фактично отриманої кількості спирту Додаток В/5;

- попередню заявку-розрахунок про потребу в марках за їх видами Додаток В/6;

- Заявку-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв (Додаток В/7);

- звіт про використання марок, придбаних у попередньому місяці (Додаток В/8);

- Декларацію акцизного податку (за вітчизняними та імпортними товарами окремо) (Додаток В/9);

- Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку (додаток 1 до декларації Додаток В/1);

- Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку (додаток 3 до декларації Додаток В/1);

- Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком (додаток 4 до декларації Додаток В/1);

- Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового(додаток 7 до декларації Додаток В/1);

- Митну декларацію на імпортні алкогольні напої.