Додаток 1. Критичні значення вибіркового коефіцієнта кореляції при різній кількості ступенів свободи і 5% -ному рівні значущості
| Кількість ступенів
свободи
| R0.05
| Кількість ступенів
свободи
| r0.05
|
|
| 0.997
|
| 0.388
|
|
| 0.950
|
| 0.381
|
|
| 0.878
|
| 0.374
|
|
| 0.811
|
| 0.367
|
|
| 0.754
|
| 0.361
|
|
| 0.707
|
| 0.355
|
|
| 0.666
|
| 0.349
|
|
| 0.632
|
| 0.325
|
|
| 0.602
|
| 0.304
|
|
| 0.576
|
| 0.288
|
|
| 0.553
|
| 0.273
|
|
| 0.532
|
| 0.250
|
|
| 0.514
|
| 0.232
|
|
| 0.497
|
| 0.217
|
|
| 0.482
|
| 0.205
|
|
| 0.468
|
| 0.195
|
|
| 0.456
|
| 0.174
|
|
| 0.444
|
| 0.159
|
|
| 0.433
|
| 0.138
|
|
| 0.423
|
| 0.113
|
|
| 0.413
|
| 0.098
|
|
| 0.404
|
| 0.088
|
|
| 0.396
|
| 0.062
|
Додаток 2. Значення F –критерію при ймовірності 0.05
| ν 2 –ступінь свободи варіації для меншої дисперсії
| ν 1- ступінь свободи варіації для більшої дисперсії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 18.51
| 19.00
| 19.16
| 19.25
| 19.30
| 19.32
| 19.35
| 19.37
| 19.38
| 19.40
| 19.41
| 19.43
| 19.45
| 19.46
|
|
| 10.13
| 9.55
| 9.28
| 9.12
| 9.01
| 8.94
| 8.89
| 8.85
| 8.81
| 8.79
| 8.74
| 8.70
| 8.66
| 8.62
|
|
| 7.71
| 6.94
| 6.59
| 6.39
| 6.26
| 6.16
| 6.09
| 6.04
| 6.00
| 5.94
| 5.91
| 5.86
| 5.80
| 5.75
|
|
| 6.61
| 5.79
| 5.41
| 5.19
| 5.05
| 4.95
| 4.88
| 4.82
| 4.77
| 4.74
| 4.68
| 4.62
| 4.56
| 4.50
|
|
| 5.99
| 5.14
| 4.76
| 4.53
| 4.39
| 4.28
| 4.21
| 4.15
| 4.10
| 4.06
| 4.00
| 3.94
| 3.87
| 3.81
|
|
| 5.59
| 4.74
| 4.35
| 4.12
| 3.97
| 3.87
| 3.79
| 3.73
| 3.68
| 3.64
| 3.57
| 3.51
| 3.44
| 3.38
|
|
| 5.32
| 4.46
| 4.07
| 3.84
| 3.69
| 3.58
| 3.50
| 3.44
| 3.39
| 3.35
| 3.28
| 3.22
| 3.15
| 3.08
|
|
| 5.12
| 4.26
| 3.86
| 3.63
| 3.48
| 3.37
| 3.28
| 3.23
| 3.18
| 3.14
| 3.07
| 3.01
| 2.94
| 2.86
|
|
| 4.96
| 4.10
| 3.71
| 3.48
| 3.33
| 3.22
| 3.14
| 3.07
| 3.02
| 2.98
| 2.91
| 2.85
| 2.77
| 2.70
|
|
| 4.84
| 3.98
| 3.59
| 3.36
| 3.20
| 3.09
| 3.01
| 2.95
| 2.90
| 2.85
| 2.79
| 2.72
| 2.65
| 2.57
|
|
| 4.75
| 3.89
| 3.49
| 3.26
| 3.11
| 3.00
| 2.91
| 2.85
| 2.80
| 2.75
| 2.69
| 2.62
| 2.54
| 2.47
|
|
| 4.67
| 3.81
| 3.41
| 3.18
| 3.03
| 2.92
| 2.83
| 2.77
| 2.71
| 2.67
| 2.60
| 2.53
| 2.46
| 2.38
|
|
| 4.60
| 3.74
| 3.34
| 3.11
| 2.96
| 2.85
| 2.76
| 2.70
| 2.65
| 2.60
| 2.53
| 2.46
| 2.39
| 2.31
|
|
| 4.54
| 3.68
| 3.30
| 3.09
| 2.90
| 2.79
| 2.71
| 2.64
| 2.59
| 2.54
| 2.48
| 2.40
| 2.33
| 2.25
|
|
| 4.49
| 3.63
| 3.24
| 3.01
| 2.85
| 2.74
| 2.66
| 2.59
| 2.54
| 2.49
| 2.42
| 2.35
| 2.28
| 2.19
|
|
| 4.45
| 3.56
| 3.20
| 2.96
| 2.81
| 2.70
| 2.61
| 2.55
| 2.49
| 2.45
| 2.38
| 2.31
| 2.23
| 2.15
|
|
| 4.41
| 3.55
| 3.16
| 2.93
| 2.77
| 2.66
| 2.58
| 2.51
| 2.46
| 2.41
| 2.34
| 2.27
| 2.19
| 2.11
|
|
| 4.38
| 3.52
| 3.13
| 2.90
| 2.74
| 2.63
| 2.54
| 2.48
| 2.42
| 2.38
| 2.31
| 2.23
| 2.16
| 2.07
|
|
| 4.35
| 3.49
| 3.10
| 2.87
| 2.71
| 2.60
| 2.51
| 2.45
| 2.39
| 2.35
| 2.28
| 2.20
| 2.12
| 2.04
|
|
| 4.32
| 3.47
| 3.07
| 2.84
| 2.68
| 2.57
| 2.49
| 2.42
| 2.37
| 2.32
| 2.25
| 2.18
| 2.10
| 2.01
|
|
| 4.30
| 3.44
| 3.05
| 2.82
| 2.66
| 2.55
| 2.46
| 2.40
| 2.34
| 2.30
| 2.23
| 2.15
| 2.07
| 1.98
|
|
| 4.28
| 3.42
| 3.03
| 2.80
| 2.64
| 2.53
| 2.44
| 2.37
| 2.32
| 2.27
| 2.20
| 2.13
| 2.05
| 1.96
|
|
| 4.26
| 3.40
| 3.01
| 2.78
| 2.62
| 2.51
| 2.42
| 2.36
| 2.30
| 2.25
| 2.18
| 2.11
| 2.08
| 1.94
|
|
| 4.24
| 3.38
| 2.99
| 2.76
| 2.60
| 2.49
| 2.40
| 2.34
| 2.28
| 2.24
| 2.16
| 2.09
| 2.01
| 1.92
|
|
| 4.23
| 3.37
| 2.98
| 2.74
| 2.59
| 2.47
| 2.39
| 2.32
| 2.27
| 2.22
| 2.15
| 2.06
| 1.99
| 1.90
|
|
| 4.21
| 3.35
| 2.96
| 2.73
| 2.57
| 2.46
| 2.37
| 2.31
| 2.25
| 2.20
| 2.13
| 2.06
| 1.97
| 1.88
|
|
| 4.20
| 3.34
| 2.95
| 2.71
| 2.56
| 2.44
| 2.36
| 2.29
| 2.24
| 2.19
| 2.12
| 2.04
| 1.96
| 1.87
|
|
| 4.18
| 3.33
| 2.93
| 2.70
| 2.54
| 2.43
| 2.35
| 2.28
| 2.22
| 2.18
| 2.10
| 2.03
| 1.94
| 1.85
|
|
| 4.17
| 3.32
| 2.92
| 2.69
| 2.53
| 2.42
| 2.34
| 2.27
| 2.21
| 2.12
| 2.09
| 2.01
| 1.93
| 1.84
|
|
| 4.08
| 3.23
| 2.84
| 2.61
| 2.45
| 2.34
| 2.25
| 2.18
| 2.12
| 2.08
| 2.00
| 1.92
| 1.84
| 1.74
|
|
| 4.00
| 3.15
| 2.76
| 2.53
| 2.37
| 2.25
| 2.17
| 2.10
| 2.04
| 1.99
| 1.92
| 1.84
| 1.75
| 1.65
|
|
| 3.92
| 3.07
| 2.68
| 2.45
| 2.29
| 2.17
| 2.09
| 2.02
| 1.96
| 1.91
| 1.83
| 1.75
| 1.66
| 1.55
|
| ∞
| 3.84
| 2.99
| 2.60
| 2.37
| 2.21
| 2.10
| 2.01
| 1.94
| 1.88
| 1.83
| 1.75
| 1.67
| 1.57
| 1.46
|
Казахский Национальный Университет имени аль-Фараби
Факультет «Экономики и бизнеса»
Кафедра «Финансы»
Практикум
по курсу «Налоги и налогообложение»
Алматы 2006 г.
Краткая аннотация
Практикум разработан с целью усиления практических навыков студентов изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение». В практикуме дается краткое содержание и механизм взимания налогов, сборов функционирующих в действующей системе Казахстана. В конце каждой главы содержаться задачи и перечень вопросов для самоконтроля, способствующих проверке уровня освоения материала по изучаемому налогу.
Практикум также служит методическим пособием для выполнения СРС. Данный практикум может быть полезен не только студентам экономических специальностей, но и широкому кругу налогоплательщиков изучающих теорию и практику налогообложения.
Авторы:
Ермекбаева Б.Ж., к.э.н., доцент КазНУ имени аль-Фараби
Акпанбетова Б.Ж., к.э.н., стар.преподаватель КазНУ имени аль-Фараби
Мустафина А.К. преподаватель КазНУ имени аль-Фараби
Арзаева М.Ж. преподаватель КазНУ имени аль-Фараби
| Содержание.
|
| 1.
| Налог на имущество.
| |
| 1.1
| Механизм исчисления и уплаты налога на имущество.
| |
| 1.2
| Задачи.
| |
| 1.3
| Вопросы для самоконтроля.
| |
| 2.
| Земельный налог
| |
| 2.1
| Механизм исчисления и уплаты земельного налога
|
|
| 2.2
| Задачи.
|
|
| 2.3
| Вопросы для самоконтроля
|
|
| 3.
| Налог на транспортные средства.
| |
| 3.1
| Механизм исчисления и уплаты налога на транспортные средства.
|
|
| 3.2
| Задачи.
|
|
| 3.3
| Вопросы для самоконтроля
|
|
| 4.
| Налог на добавленную стоимость.
| |
| 4.1
| Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
|
|
| 4.2
| Задачи.
|
|
| 4.3
| Вопросы для самоконтроля.
|
|
| 5.
| Акцизы.
| |
| 5.1
| Механизм исчисления и уплаты акцизов.
|
|
| 5.2
| Задачи.
|
|
| 5.3
| Вопросы для самоконтроля.
|
|
| 6.
| Корпоративный подоходный налог.
| |
| 6.1
| Механизм исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога.
|
|
| 6.2
| Задачи.
|
|
| 6.3
| Вопросы для самоконтроля.
|
|
| 7.
| Индивидуальный подоходный налог.
| |
| 7.1
| Механизм исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога.
|
|
| 7.2
| Задачи.
|
|
| 7.3
| Вопросы для самоконтроля.
|
|
| 8.
| Социальный налог.
| |
| 8.1
| Механизм исчисления и уплаты социального налога.
| |
| 8.2
| Задачи.
| |
| 8.3
| Вопросы для самоконтроля.
| |
| 9.
| Специальный платежи и налоги недропользователей.
| |
| 9.1
| Механизм исчисления и уплаты специальных платежей и налогов недропользователей.
| |
| 9.2
| Задачи.
| |
| 9.3
| Вопросы для самоконтроля.
| |
| 10.
| Специальные налоговые режимы.
| |
| 10.1
| Особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса.
| |
| 10.2
| Задачи.
| |
| 10.3
| Вопросы для самоконтроля.
| |
| 11.
| Сборы.
| |
| 12.
| Платы.
| |
| 13.
| Государственная пошлина.
| |
| 14.
| Тесты.
| |
I. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Налог на имущество является прямым реальным налогом, величина его зависит от стоимости имущества плательщиков, а не от его доходности. Налог призван побуждать владельцев имущества к его эффективному использованию.
Плательщиками налога являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности.
Объектами обложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются основные средства и нематериальные активы, а для физических лиц – принадлежащие им на праве собственности и не используемые в предпринимательской деятельности жилые помещения, дачные строения, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан.
Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения по данным бухгалтерского учета, а физических лиц – стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 января каждого года уполномоченным органом по оценке недвижимого имущества.
Налог на имущество юридических лиц уплачивается ежегодно по ставке 1, 0 % от среднегодовой стоимости объектов, индивидуальные предприниматели по ставке 0, 5 % от среднегодовой стоимости объектов. Некоммерческие организации, государственные предприятия науки, культуры, социальной защиты и социального обеспечения, образования, природоохранной деятельности, общества инвалидов – уплачивают налог по ставке 0, 1% к среднегодовой стоимости объектов обложения.
Налог на имущество физических лиц, не используемые в предпринимательской деятельности, уплачивается ежегодно по следующим ставкам.
Ставки налога на имущество.
| до 1млн. тенге включительно
| 0, 1 % от стоимости объектов обложения
|
| Свыше 1 млн. тенге по 2 млн. тенге
| 1000 + 0, 15% с суммы превышающей 1 млн. тенге.
|
| Свыше 2 млн. тенге по 3 млн. тенге
| 2500 + 0, 2% с суммы превышающей 2 млн. тенге.
|
| Свыше 3 млн. тенге по 4 млн. тенге
| 4500 + 0, 3% с суммы превышающей 3 млн. тенге.
|
| Свыше 4 млн. тенге по 5 млн. тенге
| 7500 + 0, 4% с суммы превышающей 4 млн. тенге.
|
| Свыше 5 млн. тенге по 6 млн. тенге
| 11500 + 0, 5% с суммы превышающей 5 млн. тенге.
|
| свыше 6 млн. тенге по 7 млн. тенге
| 16500 + 0, 6% с суммы превышающей 6 млн. тенге.
|
| Свыше 7 млн. тенге по 8 млн. тенге
| 22500 + 0, 7% с суммы превышающей 7 млн. тенге.
|
| Свыше 8 млн. тенге по 9 млн. тенге
| 29500 + 0, 8% с суммы превышающей 8 млн. тенге.
|
| Свыше 9 млн. тенге по 10 млн. тенге
| 37500 + 0, 9% с суммы превышающей 9 млн. тенге.
|
| Свыше 10 млн. тенге
| 46500 + 1% с суммы превышающей 10 млн. тенге.
|
Уплата налога на имущество осуществляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внесением платежей равными долями не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября налогового периода. Окончательный расчет производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период. Декларацию по налогу на имущество они представляют не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Физические лица производят уплату налога на имущество в бюджет по местонахождению объектов обложения не позднее 1 октября отчетного налогового периода.
