Шаг 3. Составление бюджета производства

Бюджет производства - это производственная программа, которая определяет запла­нированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Он опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок. Для расчета объема товаров, которые должны быть произведены, используется следующая универсальная формула:
Планируемый объем производства = Планируемый объем продаж + ТМС готовой продукции на конец периода - ТМС готовой продукции на начало периода.

Сложным моментом является определение оптимального запаса продукции на конец периода. С одной стороны большой запас продукции поможет отреагировать на непредви­денные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой стороны, деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода.

Как правило, запас готовой продукции на конец периода выражают в процентах отно­сительно продаж следующего периода. Эта величина должна учитывать погрешность про­гноза объема продаж и историю отношений с покупателями.

Для рассматриваемого примера для всех видов продукции планируется обеспечить 5 % запасы готовой продукции от потребностей следующего месяца. Кроме того, запасы продукции на конец января года, следующего за бюджетным, планируются в натуральном выражении, поскольку их нельзя рассчитать на основании процента;

• по продукту 1 - 30 шт.;

• по продукту 2-2 шт.;

• по продукту 3-7 шт.
Бюджет производства приведен в таблице 1.14.

Таблица1.14 – Бюджет производства готовой продукции, шт.