Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Шаг 13. Составление прогнозного баланса




Прогнозный баланс - это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогно­зируемого периода.

Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не пла­нировало (например, снижение ликвидности предприятия). Прогнозный баланс позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Наконец, прогнозный баланс служит в качестве контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период - действительно, если все бюджеты со­ставлены методически правильно, баланс «должен сойтись», т. е. сумма активов должна равняться сумме обязательств предприятия и его собствен­ного капитала.

Баланс компании, рассматриваемой в примере, приведен в таблице 1.31.

В отличие от прошлого года, в котором списание дебиторской задолженности на за­траты происходило ежемесячно, в бюджетном году сумма безнадежных долгов будет на­капливаться в балансе в течение года.

Особенности формирования прогнозного баланса:

• денежные средства на конец периода рассчитываются на основании остатка на начало периода и чистого денежного потока из бюджета движения денежных средств (таблица 1.30);

 

 


 

Таблица 1.29 – Прогнозный отчет о прибыли (с учетом дополнительного финансирования)

Наименование янв фев мар апр май июн июл авг сен окт ноя дек За год
Выручка за продукцию 1079 720 949 260 836 270 824 700 856 300 880 920 495 220 521 360 563 880 733 500 826 440 1079 250 9646 820
Себестоимость реал. прод 855 008 708 507 643 238 636 176 587 360 578 954 397 457 417 796 473 542 601 695 702 837 904 672 7 507 242
Валовая прибыль 224 712 240 753 193 032 188 524 268 940 301 966 97 763 103 564 90 338 131 805 123 603 174 578 2139 578
Затраты на сбыт и упр. 99 378 99 263 99 175 99 244 99 293 99 328 98 981 99 002 99 052 99 216 99 280 99 453 1190 665
Прибыль до проц. и налог. 125 334 141 490 93 857 89 280 169 647 202 638 -1 218 4 562 -8 714 32 589 24 323 75 125 948 913
Проценты за кредит 5 225 5 225
Прибыль доналогов 125 334 136 265 93 857 89 280 169 647 202 638 -1 218 4 562 -8 714 32 589 24 323 75 125 943 688
Налог на прибыль 27 573 29 978 20 648 19 642 37 322 44 580 5 253 5 351 16 527 207 611
Чистая прибыль 97 761 106 287 73 208 69 639 132 325 158 057 -1 218 3 827 -8 714 27 337 18 972 58 597 736 077

Таблица 1.30 – Бюджет движения денежных средств (с учетом дополнительного финансирования)

Наименование янв фев мар апр май июн июл авг сен окт ноя дек За год
Денежные средства на начало 50 000 30 265 177 271 455 272 711 809 973 620 1 243 466 1 393 648 1 416 176 1 405 286 1 348 452 1 310 451 50 000
Поступление денежных средств                        
от потребителей 862 302 1 388 685 1 165 793 1 043 810 1 057 737 1 052 684 812 147 582 657 621 382 752 823 889 840 1 081 218 11 311 077
Денежные средства в распоряжении 912 302 1 418 950 1 343 064 1 499 082 1 769 546 2 026 304 2 055 613 1 976 306 2 037 557 2 158 109 2 238 292 2 391 669 11 361 077
Расходование денежных средств                        
на основные материалы 838 505 627 781 557 125 474 813 478 538 432 303 314 576 309 171 375 191 545 070 640 029 812 476 6 405 577
на энергоресурсы 29 924 26 529 24 265 26 032 26 925 26 144 17 441 18 063 20 249 25 530 28 058 32 818 301 975
на оплату труда ос-новного персонала 15 000 19 315 16 742 15 036 16 545 17 758 18 580 11 359 11 841 12 785 15 859 17 114 187 934
производственные накладные затраты 114 747 110 357 107 171 109 837 111 719 112 549 99 325 100 282 102 578 108 813 111 493 117 252 1 306 124
затраты на сбыт и управление 88 861 88 731 88 633 88 710 88 766 88 808 88 418 88 442 88 496 88 678 88 749 88 944 1 064 236
Доуплачено НДС 50 000 51 167 63 878 52 196 53 791 67 954 79 045 32 814 33 181 28 781 38 401 34 003 585 212
налог на прибыль 30 000 27 573 29 978 20 648 19 642 37 322 44 580 5 253 5 351 221 084
оплата процентов 5 225 5 225
покупка оборудования
Всего 956 678 887 793 787 272 795 926 782 838 661 965 560 130 632 272 809 657 927 841 1107 958
Избыток (дефицит) ден. ср-в -254 735 462 271 455 272 711 809 973 620 1243 466 1393 648 1416 176 1405 286 1348 452 1310 451 1283 711 1283 711
Поступление ссуды 285 000 285 000
Погашение ссуды 285 000 285 000
Ден. средства на конец периода 30 265 177 271 455 272 711 809 973 620 1243 466 1393 648 1416 176 1405 286 1348 452 1310 451 1283 711 1283 711
                                       

Таблица 1.31 – Прогнозный баланс компании, руб.

Статья 1.янв 31янв 28.фев 31.мар 30.апр 31.май 30.июн 31.июл 31.авг 30.сен 31.окт 30.ноя 31.дек
Активы:                          
Оборотные активы:                          
Денежные средства 50 000 30 265 177 271 455 272 711 809 973 620 1243 466 1393 648 1416 176 1405 286 1348 452 1310 451 1283 711
Задолженность по НДС
Счета дебиторов 658 451 1063 848 790 810 605 894 532 311 480 967 461 532 231 991 262 077 302 747 411 992 495 401 681 331
сомнительные задолжености 1 881 8 252 12 732 18 653 21 572 25 614 31 851 33 604 36 065 39 392 42 854 44 804 51 172
Запасы мате-риалов в т.ч. на 21 550 77 974 70 548 67 894 59 792 56 976 36 133 38 735 47 140 63 664 78 979 106 258 101 382
Продукт 1 15 000 53 351 49 679 45 599 37 253 30 174 22 637 23 902 31 768 44 657 57 385 73 673 66 859
Продукт 2 3 100 10 978 7 859 9 883 11 302 16 018 4 290 5 482 5 623 7 678 8 359 11 858 15 054
Продукт 3 3 450 13 644 13 010 12 412 11 237 10 785 9 206 9 351 9 748 11 328 13 234 20 727 19 469
Запасы гот. продукции, в т.ч. 47 700 37 311 31 610 35 110 33 436 30 265 17 646 20 777 22 813 30 056 32 614 42 004 44 166
Продукт 1 30 000 24 748 21 607 22 895 20 267 15 237 10 472 12 036 14 479 20 077 22 926 28 118 28 110
Продукт 2 7 200 5 618 3 642 5 265 6 401 8 989 2 245 3 092 2 936 3 938 3 647 4 902 7 121
Продукт 3 10 500 6 945 6 361 6 950 6 769 6 039 4 928 5 649 5 399 6 041 6 040 8 985 8 935
Всего оборот-ные активы 779 582 1217 650 1082 971 1182 822 1358 920 1567 442 1790 627 1718 755 1784 271 1841 144 1914 891 1 998 919 2 161 762
Основные средства:                          
Сооруж. и оборуд.
Накопленная амортизация -7019000 -7073640 -7128280 -7182920 -7237560 -7292200 -7346840 -7401480 -7456120 -7510760 -7565400 -7620040 -7674680

 

Окончание таблицы 1.31

Сооруж. и оборуд. нетто
Итого активы
Обязатель-ства:                          
Текущие обяза-тельства:                          
Счета к оплате 86 000 83 612 60 463 55 185 104 907 93 408 84 724 57 463 62 927 78 066 51 889 65 349 83 014
Задолженность по зарплате 15 000 19 315 16 742 15 036 16 545 17 758 18 580 11 359 11 841 12 785 15 859 17 114 20 529
Задолж. перед бюджетом: 80 000 78 741 93 857 72 844 73 433 105 276 123 625 32 814 33 917 28 781 43 654 39 354 67 880
по НДС 50 000 51 167 63 878 52 196 53 791 67 954 79 045 32 814 33 181 28 781 38 401 34 003 51 353
по налогу на прибыль 30 000 27 573 29 978 20 648 19 642 37 322 44 580 5 253 5 351 16 527
Краткосрочный кредит 285 000
Акционерный капитал:                          
Обыкновенные акции 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000 9000 000
Нераспределенная прибыль 2906 582 3004 342 3110 629 3183 837 3253 476 3385 800 3543 858 3542 639 3546 466 3537 753 3565 089 3584 061 3642 659
Всего акционерный капитал
Итого пассивы

 

• задолженность по НДС учитывается в балансе только в случае, если конечное сальдо в бюджете НДС (таблица 1.26) будет отрицательным;

• счета дебиторов переносятся из графика платежей покупателей за продукцию (таблица 1.13) - сумма продаж текущего месяца, оплачиваемая в следующем (например, счета дебиторов на 31 января равны февральским поступлениям от продаж в январе из графика платежей);

• статья «сомнительные задолженности» рассчитывается на основании планируемой выручки и коэффициента безнадежных долгов (таблица 1.12);

• запасы материалов и готовой продукции периода рассчитываются в бюджетах потребления материалов (таблица 1.16) и себестоимости (таблица 1.22), соответст­венно;

• накопленная амортизация определяется на основании планируемых амортизационных отчислений в бюджетах производственных накладных расходов (таблица 1.21) и затрат на реализацию и управление (таблица 1.24);

• счета к оплате определяются из графика платежей за материалы (таблица 1.17) по тому же принципу, как и счета к получению;

• задолженность по зарплате определяется из бюджета оплаты труда основного персонала (таблица 1.18) как сумма начисленной зарплаты в текущем месяце (зарплата начисляется в текущем, а выплачивается в следующем месяце);

• задолженность перед бюджетом по НДС и налогу на прибыль определяется из бюд­жета НДС (таблица 1.26) и прогнозного отчета о прибыли (таблица 1.29) соответ­ственно как сумма, начисленная в текущем месяце;

• остаток по краткосрочному кредиту рассчитывается в графике дополнительного финансирования (таблица 1.28);

• нераспределенная прибыль попадает в баланс из прогнозного отчета о прибыли (таб­лица 1.29).

Полученные результаты позволяют сделать вывод об эффективности работы компа­нии в будущем году, что является необходимым, но недостаточным условием для приня­тия бюджета. Решение об утверждении бюджета может быть принято только после сравне­ния планируемых результатов с фактическими данными предшествующих периодов и с долгосрочными планами компании. Если результаты деятельности в бюджетном году не устраивают руководство, необходимо вернуться к этапу формирования операционных бюджетов и определить, какие данные необходимо изменить, чтобы улучшить ситуацию. При этом необходимо подходить к изменению планируемых исходных данных комплекс­но, определяя мероприятия, которые будут способствовать выполнению плана (например, увеличить планируемый объем продаж и предусмотреть затраты на новую рекламную кампанию в бюджете административных и сбытовых затрат). Это позволяет найти реше­ние проблемы до ее возникновения и, как следствие, приводит к повышению эффективно­сти работы компании.

Рассмотренный пример является упрощенным, однако он достаточно наглядно пока­зывает механизм формирования отдельных бюджетов и взаимосвязи между ними. Техно­логия составления годового бюджета для любой компании одинакова, отличаются только содержание самих бюджетных таблиц и некоторые связи между ними.

После разработки базового варианта годового бюджета, необходимо провести анализ рисков. Механизм и наиболее распространенные методы анализа рисков описаны в разделе 9.3. В результате анализа рисков определяется, что может помешать достижению запла­нированных результатов и как снизить вероятность негативного развития ситуации.

 

 


Поможем в написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой





Дата добавления: 2014-11-12; просмотров: 464. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2022 год . (0.017 сек.) русская версия | украинская версия
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7