Горизонт и шаг бюджетного планирования (пример)
| Вид плана
| Горизонт планирования (П)
| Шаг планирования (П)/Корректировки (К)
|
| год
| квартал
| месяц
| год
| квартал
| мес.
|
| Мастер-бюджет
| П
|
|
|
| К
|
|
| Годовой бюджет прибылей и убытков от всех видов деятельности
| П
|
|
|
|
| П/К
|
| Годовой бюджет прибылей и убытков от основной деятельности
| П
|
|
|
|
| П/К
|
| Годовой бюджет движения денежных средств
| П
|
|
|
|
| П/К
|
| Годовой инвестиционный бюджет
| П
|
|
|
|
| П/К
|
| Бюджеты доходов по ЦД
|
|
| П
|
|
| К
|
| Бюджеты общепроизводственных расходов по ЦНЗ
|
|
| П
|
|
| К
|
| Бюджеты управленческих расходов по ЦУЗ
|
|
| П
|
|
| К
|
| Бюджет закупок
|
|
| П
|
|
| К
|
Приложение 4
Содержание разделов Положения
о планово-бюджетной системе (ПБС) (пример)
| Наименование раздела
| Основное содержание
|
| Основы построения ПБС ГК «Производство сахара»
| Данный раздел закрепляет подходы, положенные в основы построения ПБС:
§ порядок выделения центров ответственности
§ горизонты планирования
§ заказ услуг вспомогательных подразделений
|
| Финансовая структура ГК
| Раздел определяет структуру центров ответственности (ЦО) на уровне ГК и на уровне ее предприятия. Для каждого ЦО определена зона ответственности, отражающая цели выполнения функций каждым подразделением.
|
| Органы Управления ПБС
| Раздел закрепляет функции и ответственность подразделений и сотрудников предприятий ГК за участие в процессе бюджетирования
|
| Бюджетная структура и бюджетные процедуры
| Бюджетная структура определяет набор планов и бюджетов, задействованных в рамках ПБС.
Для каждого центра ответственности определяется набор плановых и отчетных документов:
§ ресурсные планы, содержащие натуральные показатели, достижение которых предусмотрены функциональными обязанностями сотрудников ЦО, а так же стоимостное выражение данных показателей;
§ бюджеты доходов и расходов центров ответственности, исполнение которых является одним из показателей центра ответственности;
§ бюджет возникновения и погашения обязательств центра ответственности лимитирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, образованную в результате деятельности подразделения и величину финансовых ресурсов.
Раздел определяет также порядок и набор процедур в рамках планово-бюджетного цикла, состоящего из этапов:
§ планирование;
§ учет;
§ контроль;
§ анализ.
|
