| Методические указания по расчету показателей
|
| 1.
| ПОКАЗАТЕЛЬ
| РАСЧЕТ
|
| 1.
| Общая величина оборотного капитала (оборотных активов)
| Строка 290 баланса
|
| 2.
| Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации
| Строка 290 баланса – å строк 220, 230, 244, 252 баланса
|
| 3.
| Стоимость материальных оборотных средств
| Строка 210 баланса
|
| 4.
| Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности
| å строк 250, 260 баланса
|
| 5.
| Величина собственного капитала организации (уточненный вариант[i])
| å строк 490, 640, 650 баланса
|
| 6.
| Величина собственного капитала организации (неуточненный вариант)
| Строка 490 баланса
|
| 7.
| Величина заемного капитала (уточненный вариант)
| å строк 590, 690 баланса – å строк 640, 650 баланса
|
| 8.
| Величина заемного капитала (неуточненный вариант)
| å строк 590, 690 баланса
|
| 9.
| Величина финансовых вложений
| å строк 140, 250 баланса
|
| 10.
| Величина собственного оборотного капитала (уточненный вариант)
| å строк 490, 640, 650 баланса – строка 190 баланса
|
| 11.
| Величина собственного оборотного капитала (неуточненный вариант)
| Строка 490 баланса – строка 190 баланса
|
| 12.
| Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности
| å строк 610, 620, 630, 660 баланса
|
| 13.
| Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (уточненный вариант)
| å строк 490, 640, 650, 590 баланса
|
| 14.
| Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (неуточненный вариант)
| å строк 490, 590 баланса
|
| 15.
| Величина других долгосрочных источников финансирования, кроме собственного капитала
| Строка 590 баланса
|
| 16.
| Величина чистых оборотных активов
| Строка 290 баланса – å строк 220, 244, 252 – å строк 610, 620, 630, 660 баланса
|
| 17.
| Величина чистой (нераспределенной) прибыли (убытка) периода
| Строка 190 формы №2
|
| 18.
| Величина валовой прибыли от продаж
| Строка 029 формы №2
|
| 19.
| Данные, принимаемые для расчета финансово-эксплуатационной потребности организации (ФЭП)
| å строк 210, 230, 240 баланса – строка 620 баланса
|
| 20.
| Индекс постоянного (внеоборотного) актива (неуточненный вариант)
| Строка 190 баланса / строка 490 баланса
|
| 21.
| Индекс постоянного (внеоборотного) актива (уточненный вариант)
| Строка 190 баланса / å строк 490, 640, 650 баланса
|
| 22.
| Коэффициент платежеспособности за период (год) по данным ф. № 4 «Отчет о движении денежных средств»
| (å строк 010, 020 формы №4) / строка 120 формы №4
|
| 23.
| Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) (неуточненный вариант)
| (строка 290 баланса – å строк 210, 220, 230 баланса) / å строк 610, 620, 630, 660 баланса
|
| 24.
| Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) (уточненный вариант)
| (строка 290 баланса – å строк 210, 220, 230, 244, 252 баланса) / å строк 610, 620, 630, 660 баланса
|
| 25.
| Коэффициент абсолютной ликвидности
| å строк 250, 260 баланса / å строк 610, 620, 630, 660 баланса
|
| 26.
| Коэффициент срочной ликвидности (по состоянию на конкретную дату)
| å денежных средств на расчетном счете и в кассе организации / å срочных обязательств на эту дату
|
| 27.
| Коэффициент текущей ликвидности (уточненный вариант)
| (строка 290 баланса – å строк 220, 244, 252 баланса) / å строк 610, 620, 630, 660 баланса
|
| 28.
| Коэффициент текущей ликвидности (неуточненный вариант)
| (строка 290 баланса – строка 220 баланса) / å строк 610, 620, 630, 660 баланса
|
| 29.
| Коэффициент автономии (уточненный вариант)
| å строк 490, 640, 650 баланса / (строка 300 баланса – å строк 244, 252 баланса)
|
| 30.
| Коэффициент автономии (неуточненный вариант)
| Строка 490 баланса / строка 300 баланса
|
| 31.
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (уточненный вариант)
| (å строк 490, 640, 650 баланса – строка 190 баланса) / строка 290 баланса
|
| 32.
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (неуточненный вариант)
| (Строка 490 баланса – строка 190 баланса) / строка 290 баланса
|
| 33.
| Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (уточненный вариант)
| (å строк 490, 640, 650, 590 баланса) / (строка 300 баланса – å строк 244, 252 баланса)
|
| 34.
| Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (неуточненный вариант)
| (å строк 490, 590 баланса) / строка 300 баланса
|
| 35.
| Коэффициент маневренности собственного капитала (уточненный вариант)
| (å строк 490, 640, 650 баланса – строка 190 баланса) / (å строк 490, 640, 650 баланса)
|
| 36.
| Коэффициент маневренности собственного капитала (неуточненный вариант)
| (Строка 490 баланса – строка 190 баланса) / строка 490 баланса
|
| 37.
| Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) (уточненный вариант)
| (å строк 590, 690 баланса – å строк 640, 650 баланса) / (å строк 490, 640, 650 баланса)
|
| 38.
| Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) (неуточненный вариант)
| (å строк 590, 690 баланса) / строка 490 баланса
|
| 39.
| Коэффициент оборачиваемости активов
| Строка 010 формы №2 / (0,5 * å строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)
|
| 40.
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (уточненный вариант)
| Строка 010 формы №2 / (0,5 * å строк 490, 640, 650 н.г., 490, 640, 650 к.г. баланса)
|
| 41.
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (неуточненный вариант)
| Строка 010 формы №2 / (0,5 * å строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)
|
| 42.
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
| Строка 010 формы №2 / (0,5 * å строк 290 н.г., 290 к.г. баланса)
|
| 43.
| Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов
| Строка 020 формы №2 / (0,5 * å строк 210 н.г., 210 к.г. баланса)
|
| 44.
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств
| Строка 010 формы №2 / (0,5 * å строк 260 н.г., 260 к.г. баланса)
|
| 45.
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
| Строка 020 формы №2 / (0,5 * å строк 620 н.г., 620 к.г. баланса)
|
| 46.
| Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности
| Строка 010 формы №2 / (0,5 * å строк 240 н.г., 240 к.г. баланса)
|
| 47.
| Оборачиваемость (в днях) всех оборотных активов за период (год)
| (0,5 * (å строк 290 н.г., 290 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2
|
| 48.
| Оборачиваемость (в днях) материально-производственных запасов за период (год)
| (0,5 * (å строк 210 н.г., 210 к.г. баланса)* 360) / строка 020 формы №2
|
| 49.
| Оборачиваемость (в днях) кредиторской задолженности за период (год)
| (0,5 * (å строк 620 н.г., 620 к.г. баланса)* 360) / строка 020 формы №2
|
| 50.
| Оборачиваемость (в днях) всей дебиторской задолженности за период (год)
| (0,5 * (å строк 230 н.г., 240 н.г., 230 к.г., 240 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2
|
| 51.
| Оборачиваемость (в днях) краткосрочных кредитов банка за период (год)
| (0,5 * (å строк 610 н.г., 610 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2
|
| 52.
| Доходность активов организации
| å строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2 / (0, 5 * å строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)
|
| 53.
| Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
| Строка 140 формы №2 / (0, 5 * å строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)
|
| 54.
| Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант)
| Строка 140 формы №2 / (0, 5 * å строк 490, 640, 650 н.г., 490, 640, 650 к.г. баланса)
|
| 55.
| Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (неуточненный вариант)
| Строка 140 формы №2 / (0, 5 * å строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)
|
| 56.
| Рентабельность собственного капитала по нераспределенной (чистой) прибыли (уточненный вариант)
| Строка 190 формы №2 / (0, 5 * å строк 490, 640, 650 н.г., 490, 640, 650 к.г. баланса)
|
| 57.
| Рентабельность собственного капитала по нераспределенной (чистой) прибыли (неуточненный вариант)
| Строка 190 формы №2 / (0, 5 * å строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)
|
| 58.
| Рентабельность продаж по чистой нераспределенной прибыли
| Строка 190 формы №2 / строка.010 формы №2
|
| 59.
| Рентабельность продаж по прибыли от продаж
| Строка 050 формы №2 / строка.010 формы №2
|
| 60.
| Рентабельность полных расходов на реализацию продукции
| Строка 050 формы №2 / å строк 020, 030, 040 формы №2
|
| 61.
| Рентабельность доходов по чистой прибыли
| Строка 190 формы №2 / å строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2
|
| 62.
| Маржинальный доход от продаж за период
| Выручка от продажи продукции – сумма переменных затрат
|
| 63.
| Удельный маржинальный доход (маржинальный доход на единицу продукции)
| (Выручка от продажи конкретной продукции – сумма переменных затрат, относящихся к конкретной продукции) / количество единиц продукции
|
| 64.
| Критический объем производства (продаж) продукции в натуральных единицах (порог рентабельности продукции)
| Сумма постоянных затрат / маржинальный доход на единицу продукции
|
| 65.
| Критический объем производства (продаж) продукции в стоимостном выражении
| Критический объем производства (продаж) продукции в натуральных единицах * средняя цена единицы продукции
|
| 66.
| Запас финансовой прочности или зона безопасной (устойчивой) работы организации
| Выручка от продажи продукции – критический объем производства (продаж) продукции в стоимостном выражении
|
| 67.
| Величина стоимости (цены) привлеченного капитала, %
| å расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов / å привлеченных ресурсов * 100
|
| 68.
| Текущая доходность (дивидендный доход) акций, %
| å дивидендов / рыночная стоимость акций * 100
|
| 69.
| Общий индекс цен
| Y = å p1q1 / å p0q1. где p – цена единицы товара, q – количество единиц
|
| 70.
| Индекс прироста цен
| Общий индекс цен – 1
|
| 71.
| Дополнительные вложения
| Объем предстоящих вложений * индекс прироста цен
|
| 72.
| Балансовая стоимость акции
| Чистые активы / количество оплаченных акций
|
| 73.
| Общая величина доходов периода
| å строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2
|
| 74.
| Общая величина расходов периода
| å строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150, 180 формы №2
|
| 75.
| Величина расходов на 1 руб. доходов организации
| Общая величина расходов периода / Общая величина доходов периода
|
| 76.
| Величина доходов на 1 руб. расходов организации
| Общая величина доходов периода / Общая величина расходов периода
|
| 77.
| Расходы по обычным видам деятельности на 1 руб. выручки от продажи продукции
| å строк 020, 030, 040 формы №2 / строка 010 формы №2
|
| 78.
| Доля доходов от основной деятельности в общей сумме доходов организации
| Строка 010 формы №2 / å строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2
|
| 79.
| Величина чистых доходов (прибыли)
| Общая величина доходов периода – общая величина расходов периода
|
| 80.
| Фондоотдача
| f = N / F или λF
|
| 81.
| Материалоотдача
| m = N / M или λм
|
| 82.
| Производительность труда
| w = N / R или λR
|
| 83.
| Оборачиваемость оборотных активов (количество оборотов)
| l = N / E или λE
|
| 84.
| Зарплатоотдача
| z = N / U или lz
|
| 85.
| Себестоимость продукции
| S = U + M + A
|
| 86.
| Изменение себестоимости продукции
| DS = (U1 + M1 + A1) – (U0 + M0 + A0)
|
| 87.
| Затраты на один рубль продукции
| Z = (U + M + A) / N
|
| 88.
| Трудозатраты на 1 рубль продукции
| t = U / N
|
| 89.
| Затраты по амортизации на 1 рубль продукции
| a = A / N
|
| 90.
| Доля материальных затрат в общей сумме затрат
| ms = M / S
|
| 91.
| Относительное отклонение стоимости основных производственных фондов
| ∆F΄=F 1– (F0 * N1 / N0 )
|
| 92.
| Относительное отклонение материальных затрат
| ∆M΄=М1 – (М0 * N1 / N0)
|
| 93.
| Относительное отклонение среднесписочной численности работников
| ∆R΄=R1 – (R0 * N1 / N0)
|
| 94.
| Относительное отклонение оборотных средств
| ∆Е΄=Е1 – (E0 * N1 / N0)
|
| 95.
| Относительное отклонение амортизационного фонда
| DA¢ = A1 – (A0 * N1 / N0)
|
| 96.
| Относительное отклонение средств на оплату труда
| DU¢ = U1 – (U0 * N1 / N0)
|
| 97.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости основных производственных фондов
| ∆N(F) = ∆F * f0
|
| 98.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения фондоотдачи
| ∆N(f) = Df * F1
|
| 99.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости израсходованных материалов (материальных затрат)
| ∆N(М) = ∆М * m0
|
| 100.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения материалоотдачи
| ∆N(m) = Dm * М1
|
| 101.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения среднесписочной численности работников
| ∆N(R) = ∆R * w0
|
| 102.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения производительности труда
| ∆N(w) = ∆w * R1
|
| 103.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости оборотных средств
| ∆N(Е) = ∆E * l0
|
| 104.
| Влияние на отклонение объема продукции изменения оборачиваемости оборотных средств
| ∆N(l) = Dl * E1
|
| 105.
| Коэффициент экстенсивности для каждого вида ресурсов
| (D ресурса (M, R, E, F и т.д.) в %) / D объема продаж в %
|
| 106.
| Коэффициент интенсивности для каждого вида ресурсов
| 1 – коэффициент экстенсивности
|
| 107.
| Будущая стоимость вклада с начислением простых процентов
| FV = PV * (1 + r / 100 * n)
|
| 108.
| Будущая стоимость вклада с начислением сложных процентов
| FV = PV * (1 + (r / 100) / m) n * m
|
| 109.
| Первоначальная стоимость вклада с начислением простых процентов
| PV = FV / (1 + r / 100 * n)
|
| 110.
| Первоначальная стоимость вклада с начислением сложных процентов
| PV = FV / (1 + (r / 100) / m) n * m
|
| 111.
| Сумма начисленных сложных процентов
| ∑q = PV * (1 + (r / 100) / m) n * m – PV
|
| 112.
| Сумма дисконта (α)
| ∑α = PV * (1 – r / 100 * n)
|
| 113.
| Величина приведенного дохода от инвестиций (d΄)
| d΄=D1+…+Dk, где D = B / (1 + r / 100)t/n
|
m – количество начислений в год.
[1] См. Приложение 1, схемы: «Финансовая служба в организационной структуре малых и средних фирм», «Финансовая служба на крупных предпринимательских фирмах»
[2] См. ФЗ от 08.02.1998 № 14 -ФЗ (ред. от 21.03 2002) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
[3] ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ (ред. от 21.03.2002) «Об акционерных обществах»
[4] См. Приложение 2
[5] См. Главу 2
[6] См. ФЗ от 31.07.98 №148 –ФЗ (ред. от 24.07.2002) «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»
[7] суммарная номинальная стоимость выпущенных обществом облигаций не должна превышать размер уставного капитала общества или величину обеспечения предоставленного ему третьими лицами для цели эмиссии облигационного займа.
[8] Методику расчета кредитоспособности см. в Главе 2.
[9] Считается, что основная масса потенциальных заемщиков принадлежит к одной из трех отраслей: промышленность, снабжение, торговля.
[10] Роялти- стоимость вознаграждения за право пользования торговой маркой, патентом, стоимость лицензии.
[11] Валовая маржа (или сумма покрытия) представляет собой разницу между выручкой от реализации и переменными затратами. Желательно, чтобы валовой маржи хватило не только на покрытие постоянных расходов, но и на формирование прибыли.
[12] Дополнительная эмиссия, покрытие износа, покрытие убытков, капитализация прибыли и т. п.
