Анализ ликвидности и платежеспособности орг-ции

 

1. История философии в кратком изложении. М, 1991.

 

2. Кондзьолка В. В. Історія середньовічної філософії. Львів, 2001.

 

3. Коплстон Ф. Історія середньовічної філософії. К., 1997.

 

3. Коплстон Ф. Історія середньовічної філософії. К., 1997.

 

4. Петрушенко В.Л. Формування вихідних засад середньовічного філософствування (лекція для аспірантів та здобувачів-вченого ступеня). Львів, 2008.

 

5. Татаркевич Вл. Історія філософії. Т.1. Львів, 1997.

Сущность фин. мен и его функциональные элементы.

Всякий труд организованный в сравнительно высоком масштабе нуждается в управлении. Управление свойственно всем сферам чел. деятельности в том числе в фин-ой. В системе управл фин-ми выд. объекты и субъекты управления. В кач-ве объектов управления в фин выделяют: 1) отношение с другими хоз субъектами, 2) отношения с вышестоящими орг-ями, 3) отношения с органами гос власти и управления, 4) взаимоотношения с бюджетной и кредитной системами, 5) со страховыми компаниями и др. В качестве субъектов управления выступают те оргнизац. и структуры, к-ые осущ управление. Фин.м-т - система рац управления процессами финансирован. хозяйств. деятельности коммерческой орг-и. В любой системе управления в т.ч и в системе управления фин. выд след функцион. элементы: 1) планирование, 2) прогнозирование, 3) организация, 4) регулирование, 5) координация, 6) стимулирование, 7) контроль.

 

Фин.м-т как орган. управления хозяйствующего субъекта.

Фин мен как орган. управления хоз. субъекта представляет собой часть аппарата управления. На крупных предприятиях - финансовая дирекция, в состав к-ой могут входить: фин.отдел, бух-рия, плановый отдел, отдел контролинга, отдел маркетинга, отдел внеш. деят-ти. На средних предприятиях работа выполняется фин.отделами (сред. предпр до 400 чел). На малом (до 100 чел) - бух фин отдел, отдельные фин менеджеры. Функции фин дирекции: 1) разработка плпна развития орг-ции, 2) разработка инвистиционной политики, направленной на наиболее выгодное привлечение капитала. 3) разработка кредитной политики, направленной на наиболее выгодное вложение капитала, 4) расчёты с бюджетной, кредитной системами, страховой компаний, другими хозяйствующими субъектами, 5) составление отчётности (статист, бух, нал), 6) систематический анализ фин состояния орг.

 

Фин механизм и его структура.

Фин механизм - совокупность фин рычагов, выражающаяся в организации, планирований и стимулирований улучшения использования фин ресурсов предприятия. В структуру фин мех входят 5 элементов: 1) фин.методы – способ воздействия финансов на хозяйств процессы, протек в орг (прим – кредитование, НО, амортизация, мат стимулирование и ответственность), 2) фин.рычаги – приём действия фин метода (% ставки по кредитам, налоговые ставки, нормы амортизации, сроки полезного использования активов, льготы, штрафные санкции), 3) правовое обеспечение – реализ. через законы, указы, постановления, распоряжения, 4) нормативное обеспечение – реализуется на основании методич. указов, инструкций, разъяснений, 5) информационное обеспечение –совокупность эк-й информации к-ая может использоваться для оценки деятельности предприятия и его конкр. агентов или хоз. субъектов.

 

4. Состав и содержание бух отчётности.

В состав бух отчётности вкл: 1)БУХ.БАЛАНС, он состоит из 5 разделов: 1. Внеоборотные активы (ОС, нематериальные активы, долгосрочные фин вложения, доходные вложения в материальные ценности, прочие необоротные активы), 2. Оборотные активы (запасы, дебет. задолжность, денежные ср-ва, краткосрочные фин.вложения, прочие активы). 3. Капитал и резервы (уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределённая прибыль/убыток), 4. долгосрочные кредиты и займы, 5. краткосрочные заёмные ср-ва(краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолжность). 2) ОТЧЁТНОСТЬ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. В этой форме отражаются такие показатели как: 1. Выручка от продаж, 2. Расходы орг-ции, 3. Прибыль от продаж, 4. Прибыль до НО, 5 чистая прибыль и др. 3) ОТЧЁТНОСТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА, 4)ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СР-В, 5) ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХ.БАЛАНСУ И ОТЧЁТУ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.

 

Анализ ликвидности и платежеспособности орг-ции

Анализ фин-го состояния явл базой для принятия эффективных фин. решений. Фин. состояние- это комплексное понятие к-ое харак-ся системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование фин.ресурсов орг-ции. Основными составляющими фин состояния орг-ции явл: 1)анализ ликвидности, 2) анализ платёжеспособности, 3) анализ фин устойчивости, 4) анализ фин результатов деятельности орг-ции, 5) анализ деловой активности. Ликвидность активов – это их способность превращаться в денежные ср-ва (с целью погашении обязательств орг-ции). Ликвидность орг-ции - это её способность превращать свои активы в денежные ср-ва для погашения обязательств по мере поступления их сроков. Для оценки ликвидности орг-ции все активы и пассивы группируются по определённым признакам. Активы в зависимости ликвидности объединяются в след 4 группы: 1)наиболее ликвидные активы А1: а) денежные ср-ва, б) краткосрочные фин вложения, 2) быстро реализуемые активы А2: а) краткосрочная дебиторская задолжность, б) прочие оборотные активы, 3) медленно реализуемые активы А3: а) долгосрочная дебиторская задолжность, б) запасы, в) НДС по приобретённым ценностям, 4) трудно реализуемые активы А4 (это внеоборотные активы). Все пассивы орг-ции по мере нарастания сроков погашения объединяются в след группы: 1) наиболее срочные обязательства П1 (кредиторская задолжность), 2) краткосрочные обязательства П2 (краткосрочные кредиты и займы), 3) долгосрочные обязательства П3 (долгосрочные кредиты и займы), 4) постоянные пассивы П4 (Капитал и резервы). Анализ ликвидности орг-ции оценивается на основе анализа ликвидности баланса. Баланс орг-ции считается абсолютно ликвидным если выполняются след условия: 1) А1≥П1, 2) А2≥П2, 3) А3≥П3, 4) А4≤П4 -это 1й признак фин устойчивости орг-ции. Под платёжеспособностью орг-ции – понимается её способность рассчитаться по своим обязательствам по мере наступления их сроков. Для оценки платежеспособности испол след показатели: 1) к-т абсолютной ликвидности: к_{абс.лик}=ДС+КФВ/ТП, ДС –денежные ср-ва, КФВ – краткосрочные фин.вложения, ТП- текущие пассивы(краткосрочные кредиты и займы и кред. задолжность), к_{абс.лик}≥0,25. 2) к-т быстрой ликвидности, к_{быст.ликв}= ДС+КФВ+ДЗ_крат/ТП, ДЗ_крат – дебет. задолжность краткосрочная, к_{быст.ликв} 0,7 – 0,8. 3) к-т текущей ликвидности, к_{тек.ликв}=ТА/ТП, к_{тек.ликв}≥2. 4)Общий к-т платежеспособности, к_пл.общ=А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3, к_пл.общ≥1