Занятие 11.

Контрольные вопросы.

1. Анализ денежного потока предприятия.

2. Причины дефицита денежных средств предприятия.

Задание:

Предприятие реализует продукцию на условиях 30-дневного кредита (80% выручки от реализации) и за наличный расчет (20%). Статистика показывает, что 70% платежей оплачивается вовремя, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, остальные 30% оплачиваются в течение следующего месяца. Объем реализации в 3 квартале текущего года составит (млн. руб.): июль - 35, август - 37, сентябрь - 42. Объем реализованной продукции в мае составил 30 млн. руб., в июне - 32 млн. руб. Составить бюджет денежных средств на 3 квартал. Расчет оформить в виде следующей последовательности аналитических таблиц:

Таблица 16.

Динамика денежных поступлений и дебиторской задолженности

Показатель	июль	август	сентябрь
Дебиторская задолженность (на начало периода)
Выручка от реализации всего
в том числе реализация в кредит
Поступление денежных средств всего
в том числе: 20% реализации текущего месяца за наличный расчет
70% реализации в кредит прошлого месяца
30% реализации в кредит позапрошлого месяца
Дебиторская задолженность (на конец периода)

 

Примечание: сумма дебиторской задолженности на начало периода и выручки от реализации за период равна сумме денежных поступлений в данном периоде и дебиторской задолженности за товары и услуги на конец периода.

Таблица 17.

Прогнозируемый бюджет денежных средства, млн. руб.

 

Показатель	июль	август	сентябрь
Поступление денежных средств, всего
В том числе: Поступление от реализации продукции
Прочие поступления	2.9	1,4	5,8
Платежи денежных средств всего
В том числе в счет погашения дебиторской задолженности	29,6	34,5	39,5
Прочие платежи	3,8	4,2	5.8
Прирост денежных средств

 

Таблица 18.

Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования, млн. руб.

Показатель	июль	август	сентябрь
Остаток денежных средств (на начало периода)	2,0
Прирост денежных средств
Остаток денежных средств (на конец периода)
Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете	3.0	3.0	3.0
Потребность в краткосрочном заемном финансировании

 

Занятие 12.

Контрольные вопросы.

1. Функции и виды прибыли предприятия.

2. Оценка рентабельности хозяйственной деятельности.

Задание:

Рассчитать себестоимость проданной продукции предприятия (табл.19) и прибыль (убыток) от продаж (табл.20).

Таблица 19.

Затраты, млн.р.	Варианты
1. Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)
2. Затраты на оплату труда	22,5
3. Отчисление на социальные нужды
В том числе в:
Пенсионный фонд
Фонд социального страхования
Фонд обязательного медицинского страхования
4. Амортизация основных фондов		9,2	9,2	9,3	9,1	9,4		9,6
5. Прочие затраты
6. Итого затрат на производство
7. Затраты, списанные на непроизводственные счета	0,4	0,5	0,3	0,4	0,5	0,4	0,6	0,4

 

Окончание таблицы 19

Затраты, млн.р.	Варианты
8. Прирост(-), уменьшение(+) остатков расходов будущих периодов	-0,9	+0,7	-0,7	-0,8	+0,6	-0,5	-0,8	+0,5		+2
9. прирост(-), уменьшение(+) остатков незавершенного производства	-2,5	-1,2	+1,2	-1,2	-1,2	+1,2	-1,2	-1,2	+1	-1
10.Производственная себестоимость товарной продукции
11. Прирост(-), уменьшение(+) остатков готовой продукции	+1,8	-1,8	+1,4	-1,5	+1,3	+0,1	-1,2	+0,7	-1	+1
12. Производственная себестоимость проданной продукции

 

Таблица 20.

Выручка от продажи продукции (по вариантам), млн.р.	Производственная себестоимость проданной продукции и услуг, млн.р.	Валовая прибыль, млн. р.	Коммерческие и управленческие расходы, млн.р.	Прибыль (убыток) от продаж, млн.р.
1вариант: 110
2вариант: 120
3вариант: 119
4вариант: 120
5вариант: 125
6вариант: 130
7вариант: 133
8вариант: 129
9вариант: 130
10вариант:135